Регулярна інформація (XML) ПАТ "ІМКК"

Примітки до фінансової звітності, складеної відповідно до міжнародних стандартів фінансової звітності

1. ЗАГАЛЬНА IНФОРМАЦIЯ
Дана фiнансова звiтнiсть є фiнансовою звiтнiстю ПУБЛIЧНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТА «IЧНЯНСЬКИЙ МОЛОЧНО-КОНСЕРВНИЙ КОМБIНАТ» (далi — «Компанiя»).
Основною дiяльнiстю Компанiї, є виробництво молочних консервiв та молочної продукцiї, а також пе-рероблення молока.
«Iчнянський молочно-консервний комбiнат» був побудований на базi «Iчнянського заводу продтова-рiв», який було засновано у 1958 роцi. Починаючи з 2006 року «Iчнянський завод продтоварiв» вихо-дить на новий виток розвитку – на пiдприємствi були розпочатi масштабнi роботи по перепрофiлю-ванню «Iчнянського заводу продтоварiв» i почалося багатоетапне його реконструювання та повне пе-реоснащення. У 2011 роцi, пiсля закiнчення третього етапу реконструкцiї виробничих потужностей на пiдприємствi було проведено замiну юридичної форми на Публiчне Акцiонерне Товариство (Протокол №1 вiд 09.02.2011 року).
Станом на 31 грудня 2017 року основним акцiонером Компанiї є ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «ПРОВIАНТ» (Україна), що володiє 371 935 шт. акцiями Компанiї (84,64%). Решта акцiй, а саме 67 469 шт. (15,36%) володiють юридичнi та фiзичнi особи, що мають не iстотнi частки ак-цiонерного капiталу Компанiї (менш за 10%). Кiнцевим бенефiцiарним власником є громадянин України Запорощук Валентин Анатолiйович. На разi акцiї Компанiї розподiляються наступним чином:
Власник акцiй Країна Кiлькiсть акцiй % у загальному обсязi
ТОВ «ПРОВIАНТ» Україна 371 935 84,645337
Business Capital International, LLC США 2 220 0,505229
ТОВ «ОБМIЧIВСЬКI ЗОРI» Україна 50 0,011379
ТОВ «ПРОВIАНТ-ФIНАНС» Україна 1 0,000227
Фiзичнi особи (29 особи) Україна 65 198 14,837828
Разом: 439 404 100%
Товариство зареєстроване Iчнянською районною державною адмiнiстрацiєю Чернiгiвської областi 13.12.2000 року. Юридична адреса: 16703 Чернiгiвська область, Iчнянський район, м. Iчня вул. Вишне-ва, буд. №4. Кiлькiсть працiвникiв станом на 31.12.2017 року складала – 364 особи станом на 31.12.2016 року складала – 365 особи.
2. ОСНОВИ ПОДАННЯ IНФОРМАЦIЇ
Заява про вiдповiднiсть Мiжнародним стандартам фiнансової звiтностi
Фiнансова звiтнiсть Компанiї складена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi. Пiд термiном Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi надалi в широкому сенсi розумiються стандарти й тлумачення, якi прийнятi Радою з мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (РМСБО/IASB):
– Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi (МСФЗ/IFRS);
– Мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку (МСБО/IAS);
– Тлумачення, розробленi Комiтетом з Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi (ТКМСФЗ/ IFRIC) або Постiйним комiтетом з тлумачень (ПКТ/SIC).
Компанiя складає фiнансову звiтнiсть вiдповiдно до МСФЗ з моменту першого прийняття їх за концеп-туальну основу пiдготовки цiєї фiнансової звiтностi – 01 сiчня 2012 року. Ця фiнансова звiтнiсть була пiдготовлена на основi принципу iсторичної вартостi, за винятком: основних засобiв та нематерiаль-них активiв, оцiнених за справедливою вартiстю станом на 01 сiчня 2016 року. Ця фiнансова звiтнiсть представлена у тисячах гривень.
Компанiя веде свої первиннi облiковi записи згiдно з Принципами (стандартами) бухгалтерського облi-ку України (П(С)БО). Передбаченi нацiональним законодавством принципи та процедури облiку вiдрiз-няються вiд вимог МСФЗ. Фiнансова звiтнiсть-, складена згiдно з МСФЗ, є вiдмiнною вiд фiнансової звiтностi, що випускається згiдно з вимогами нацiонального законодавства, оскiльки вона включає певнi коригування, не вiдображенi у облiкових книгах Компанiї, якi (коригування) є необхiдними для вiдображення фiнансового стану та фiнансових результатiв згiдно з принципами облiкової полiтики, передбаченої вимогами та правилами МСФЗ.
Безперервнiсть дiяльностi
Станом на 31 грудня 2017 року Компанiя має зобов’язання щодо не виплачених зобов’язань у iнозем-нiй валютi, отриманих вiд ПАТ «СБЕРБАНК» згiдно договору про вiдкриття кредитної лiнiї № КД № 107-В/15/35/ЮЛ/КЛ вiд 26.11.2015. Беручi до уваги, що згiдно договорiв про внесення змiн щодо дода-ткових умов до договору про вiдкриття кредитної лiнiї Компанiя має сплатити зобов’язання за дого-вором до 24 квiтня 2018 року, на звiтну дату угода щодо пролонгацiї ще не укладена. Проте керiвниц-тво Компанiї має план реструктуризацiї даних зобов’язань та переконано, що має усi передумови для забезпечення безперервної дiяльностi у майбутньому.
Сума зобов’язань за кредитною лiнiюю на кiнець звiтного року становить 219 606 тис. грн. Зо-бов’язання вкрай негативно впливає на загальнi фiнансовi показники Компанiї. Станом на 31 грудня 2017 року поточнi зобов’язання бiльше поточних активiв на 184 871 тис. грн, що вказує на обтяження позиковими коштами.
Не беручi до уваги вищезазначенi факти, але iнформуючи про них, фiнансова звiтнiсть за рiк, що за-кiнчився 31 грудня 2017 року пiдготовлена виходячи з припущення про те, що Компанiя буде продов-жувати нормальну господарську дiяльнiсть у найближчому майбутньому. Вiдповiдно, дана звiтнiсть не мiстить коригувань на випадок того, що пiдприємство не зможе дотримуватися принципу безперерв-ностi дiяльностi.
Прийняття стандартiв та тлумачень у звiтному перiодi
У поточному роцi Компанiя прийняла всi новi та переглянутi стандарти та тлумачення, випущенi Мiж-народними стандартами фiнансової звiтностi та Комiтетом з тлумачень мiжнародних стандартiв фi-нансової звiтностi, якi є обов'язковими для використання при складаннi консолiдованої фiнансової звiтностi за перiоди, що починаються з 1 сiчня 2018 року, та пiзнiше.
На дату затвердження цiєї фiнансової звiтностi випущенi, але ще не введенi в дiю, стандарти, iнтерп-ретацiї та поправки до стандартiв:
– МСФЗ (IFRS) 1 «Перше застосування мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi»: змiнено шля-хом щорiчного вдосконалення стандартiв МСФЗ (IFRS) (2014-2016 рр.), а саме: видалено коротко-строковi винятки для користувачiв, якi вперше застосували вимоги; видалено тимчасовi положення в параграфах E3-E7 МСФЗ (IFRS) 1, оскiльки вони вже виконали свою призначену мету. Вступає в силу для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати;
– МСФЗ (IFRS) 2 «Платiж на основi акцiй»: змiнено класифiкацiю та оцiнку операцiй з оплатою акцiями (змiни до МСФЗ (IFRS) 2);
– МСФЗ (IFRS) 3 «Об’єднання бiзнесу» та МСФЗ (IFRS) 11 «Спiльна дiяльнiсть». У поправках до МСФЗ (IFRS) 3 роз’яснюється, що коли суб'єкт господарювання отримує контроль над бiзнесом, який є спiльною дiяльнiстю, вiн переоцiнює ранiше зареєстрованi iнтереси у цьому бiзнесi. Поправки до МСФЗ (IFRS) 11 пояснюють, що коли суб'єкт господарювання отримує спiльний контроль над бiзне-сом, який є спiльною дiяльнiстю, суб'єкт господарювання не змiнює переоцiнку ранiше наявних iнтере-сiв у цьому бiзнесi. Вступає в силу для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати;
– МСФЗ (IFRS) 4 «Страховi контракти»: МСФЗ (IFRS) 17 замiнить МСФЗ (IFRS) 4 на 1 сiчня 2021 року;
– МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iнструменти»: РМСБО видає функцiї передоплати з негативною компен-сацiєю (поправки до МСФЗ (IFRS) 9) для вирiшення проблем, пов'язаних iз тим, як МСФЗ (IFRS) 9 кла-сифiкує окремi попередньо сплаченi фiнансовi активи. Змiни застосовуються ретроспективно для фi-нансових рокiв, що починаються з 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати; раннє застосування дозволе-но;
– МСФЗ (IFRS) 11 «Спiльна дiяльнiсть»: Змiнено шляхом щорiчного вдосконалення стандартiв МСФЗ на 2015-2017 роки. Вступає в силу для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати;
– МСФЗ (IFRS) 15 «Дохiд вiд договорiв з клiєнтами» (новий стандарт) - набирає чинностi з 1 сiчня 2018 року;
– МСБО (IFRS) 16 «Оренда» (замiнює наступнi стандарти та тлумачення: МСБО (IAS) 17 «Оренда»; Тлумачення IFRIC 4 «Визначення договору лiзингової угоди»; Тлумачення SIC 15 «Операцiйна оренда»; Тлумачення SIC 27 «Оцiнка змiсту трансакцiй, що включають правову форму лiзингу». МСБО (IAS) 16 встановлює принципи визнання, оцiнки, звiтування та розкриття iнформацiї про лiзинг, щоб забезпечи-ти надання вiдповiдної iнформацiї лiзингодавцям та лiзингоодержувачам, яка вiрно представляє цi операцiї. Вiн був випущений в сiчнi 2016 року i набуває чинностi для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати;
– Опублiковано МСФЗ (IFRS) 17 «Страховi контракти». МСФЗ (IFRS) 17 встановлюють принципи ви-знання, оцiнки, подання та розкриття договорiв страхування в рамках Стандарту. Метою МСФЗ (IFRS) 17 є забезпечення того, щоб суб'єкт господарювання надавав вiдповiдну iнформацiю, яка вiрно пред-ставляє цi контракти. Ця iнформацiя є основою для користувачiв фiнансових звiтiв для оцiнки впливу, якi страховi контракти мають вплив на фiнансовий стан, фiнансовi результати та грошовi потоки суб'-єкта господарювання. Вступає в силу для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2021 року або пiсля цiєї дати;
– МСБО (IAS) 11 «Будiвельнi контракти»: МСБО (IAS) 11 буде замiнено МСФЗ (IFRS) 15 «Дохiд вiд договорiв з клiєнтами» - набуває чинностi з 1 сiчня 2018 року;
– МСБО (IAS) 12 «Податок на прибуток». Поправки дають пояснення щодо податкiв на прибуток з дивiдендiв, i коли їх слiд визнавати як прибуток або збиток. Вступає в силу для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати;
– МСБО (IAS) 17 «Оренда»: МСБО (IAS) 17 буде замiнено МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда» - набуває чинно-стi з 1 сiчня 2019 року;
– МСБО (IAS) 18 «Дохiд»: МСБО (IAS) 18 буде замiнено МСФЗ (IFRS) 15 «Дохiд вiд договорiв з клiєн-тами» - набирає чинностi з 1 сiчня 2018 року;
– МСБО (IAS) 28 «Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть»: змiнено шляхом щорiчного вдоско-налення стандартiв МСФЗ на 2015-2017 роки (оцiнка асоцiйованого пiдприємства або спiльного пiдп-риємства за справедливою вартiстю). Тлумачення щодо методу оцiнки за справедливою вартiстю з вiдображенням прибутку або збитку iнвестицiї в асоцiйоване або спiльне пiдприємство, яке знахо-диться у розпорядженнi суб'єкта господарювання, та яке є компанiєю венчурного капiталу або iншим квалiфiкацiйним пiдприємством. Вступає в силу для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати;
– МСБО (IAS) 28 «Консолiдована та окрема фiнансова звiтнiсть»: змiна щодо довгострокових iнтере-сiв в асоцiйованi та спiльнi пiдприємства (змiни до МСБО (IAS) 28). Вступає в силу для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2019 року або пiсля цiєї дати;
– МСБО (IAS) 39 «Фiнансовi iнструменти: визнання та оцiнка» (замiна МСФЗ (IFRS) 9 «Фiнансовi iн-струменти»;
– МСБО (IAS) 40 «Iнвестицiйна нерухомiсть»: змiни перерахування iнвестицiйної нерухомостi (змiни до МСБО (IAS) 40). Вступає в силу для рiчних перiодiв, якi починаються з 1 липня 2018 року або пiсля цiєї дати;
– Тлумачення IFRIC 22 «Операцiї в iноземнiй валютi та попередня оцiнка». Тлумачення IFRIC 22 уточ-нює облiковi операцiї, якi включають отримання платежу або аванс в iноземнiй валютi. Вступає в силу для рiчних перiодiв, що починаються з 1 сiчня 2018 року або пiсля цiєї дати. Ранiше застосування – дозволено.
Керiвництво Компанiї очiкує, що набуття чинностi цих стандартiв та тлумачень не матиме iстотного впливу на його фiнансову звiтнiсть. На сьогоднiшнiй день Компанiя не планує завчасного прийняття зазначених стандартiв та тлумачень.

Ключовi бухгалтерськi оцiнки та припущення
При пiдготовцi фiнансової звiтностi Компанiя робить оцiнки та припущення, якi мають вплив на визна-чення сум активiв i зобов’язань, визначення доходiв та витрат звiтного перiоду, розкриття умовних активiв та зобов’язань на дату пiдготовки фiнансової звiтностi, ґрунтуючись на МСФЗ, МСБО та тлу-маченнях, розроблених Комiтетом з тлумачень мiжнародної фiнансової звiтностi.
Для оцiнки всiх визнаних активiв та зобов’язань застосовуються правила оцiнки (з урахуванням виклю-чень), передбаченi МСФЗ, якi дiють на дату балансу.
Компанiя застосувала виключення, дозволене МСФЗ 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi», що дозволяє оцiнювати основнi засоби на дату переходу на МСФЗ за справед-ливою вартiстю i використовувати цю справедливу вартiсть в якостi фактичної вартостi основних за-собiв. Керiвництво передбачає, що балансова вартiсть всiх основних засобiв Компанiї приблизно по-рiвняльна з їх справедливою вартiстю, тому балансова вартiсть може у майбутньому пiдлягати кори-гуванню на пiдстави оцiнки незалежними оцiнювачами. У зв’язку з цим Компанiя переглянула оцiнку минулої балансової вартостi основних засобiв, земельних дiлянок та нематерiальних активiв та рет-роспективно застосувало оцiнку за справедливою вартiстю щодо цих об’єктiв з 01.01.2016 року. Керi-вництво Компанiї переконане що даний перегляд був необхiдний для об’єктивної оцiнки необоротних активiв. Всi змiни, що мали вплив на фiнансову звiтнiсть минулих перiодiв були вiдображенi у Примiтцi 5 даної фiнансової звiтностi.
Iстотнi облiковi судження керiвництва
Пiдготовка фiнансової звiтностi у вiдповiдностi до МСФЗ вимагає вiд керiвництва Компанiї здiйснення попереднiх оцiнок й припущень, якi мають вплив на суми, що представленi у фiнансовiй звiтностi. Че-рез властиву цим оцiнкам неточнiсть, фактичнi результати, якi вiдображаються в наступних перiодах, можуть вiдрiзнятися вiд цих оцiнок.
3. ОСНОВНI ПРИНЦИПИ СКЛАДАННЯ ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ТА ОБЛIКОВА ПОЛIТИКА
Визнання та оцiнка фiнансових iнструментiв
Компанiя визнає фiнансовий актив або фiнансове зобов’язання у звiтi про фiнансовий стан, коли воно стає стороною контрактних положень щодо фiнансового iнструменту.
Компанiя визнає такi категорiї фiнансових iнструментiв:
– фiнансовi активи;
– фiнансовi зобов’язання;
– iнструменти власного капiталу;
Фiнансовi активи включають:
– грошовi кошти;
– дебiторську заборгованiсть за реалiзовану продукцiю, товари, послуги;
– векселя;
– iнвестицiй в iнструменти капiталу – ( акцiї, опцiони);
Фiнансовi зобов’язання включають:
– кредиторську заборгованiсть;
– векселя, облiгацiї та iншi борговi цiннi папери, що пiдлягають оплатi;
– кредиторську заборгованiсть за отриманими авансами;
– зобов’язання по податках та iнших платежах.
Первiсна оцiнка та облiк фiнансових активiв та зобов’язань здiйснюється за справедливою вартiстю.
Операцiї з визнання або продажу фiнансових iнструментiв визнаються iз застосуванням облiку за да-тою розрахунку – це дата, коли актив передається Компанiї або Компанiєю.
Облiкова полiтика щодо подальшої оцiнки фiнансових iнструментiв розкривається нижче.
Фiнансовi активи
Грошовi кошти та їх еквiваленти
Грошовi кошти складаються iз готiвки в касi та коштiв на рахунках в установах банкiв.
Дебiторська заборгованiсть
Дебiторська заборгованiсть визнається як фiнансовий актив (за винятком дебiторської заборгованостi, за якою не очiкується отримання грошових коштiв або фiнансових iнструментiв, за розрахунками з операцiйної оренди та за розрахунками з бюджетом) та оцiнюється за справедливою вартiстю.
Якщо є свiдчення того, що вiдбувся збиток вiд зменшення корисностi, балансова вартiсть активу зме-ншується на суму таких збиткiв iз застосуванням рахунку резервiв.
Резерв на покриття збиткiв визначається як рiзниця мiж балансовою вартiстю та теперiшньою вартiстю очiкуваних майбутнiх грошових потокiв.
Величина сумнiвних боргiв визначається виходячи з платоспроможностi окремих дебiторiв.
Фактори, якi Компанiя розглядає при визначеннi того, чи є у нього об’єктивнi свiдчення наявностi збит-кiв вiд зменшення корисностi, включають iнформацiю про тенденцiї непогашення заборгованостi у строк, платоспроможнiсть боржника.
Для групи дебiторiв такими факторами є негативнi змiни у станi платежiв позичальникiв у групi, таких як збiльшення кiлькостi прострочених платежiв, негативнi економiчнi умови у галузi.
Сума збиткiв визнається у прибутку чи збитку. Якщо в наступному перiодi сума збитку вiд зменшення корисностi зменшується i це зменшення може бути об’єктивно пов’язаним з подiєю, яка вiдбувається пiсля визнання зменшення корисностi, то попередньо визнаний збиток вiд зменшення корисностi стор-нується за рахунок коригування резервiв. Сума сторнування визнається у прибутку чи збитку.
У разi неможливостi повернення дебiторської заборгованостi вона списується за рахунок створеного резерву на покриття збиткiв вiд зменшення корисностi.
Фiнансовi активи, доступнi до продажу
До фiнансових активiв доступних для продажу, Компанiя вiдносить iнвестицiй в акцiї, якщо вiдсоток володiння менш 20%. Пiсля первiсного визнання Компанiя оцiнює їх за справедливою вартiстю. Ре-зультати вiд змiни справедливої вартостi доступного для продажу фiнансового активу визнаються прямо у власному капiталi з вiдображенням у звiтi про змiни у власному капiталi, за винятком збиткiв вiд зменшення корисностi та збиткiв вiд iноземної валюти, доки визнання фiнансового активу не буде припинено, коли кумулятивний прибуток або збиток, визнаний ранiше у власному капiталi, слiд визна-вати у прибутку чи збитку.
Якщо iснує об’єктивне свiдчення зменшення корисностi фiнансового активу, доступного для продажу, сума кумулятивного збитку виключається з власного капiталу i визнається у прибутку чи збитку. Не-ринковi акцiї, справедливу вартiсть яких неможливо визначити, облiковуються за собiвартiстю, за ви-рахуванням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi активи, утримуванi до погашення
До фiнансових активiв, утримуваних до погашення, Компанiї вiдносить облiгацiї та векселi, що їх Ком-панiя має реальний намiр та здатнiсть утримувати до погашення. Пiсля первiсного визнання Компанiя оцiнює їх за амортизованою собiвартiстю, застосовуючи метод ефективного вiдсотка, за вирахуван-ням збиткiв вiд знецiнення, якщо вони є.
Фiнансовi зобов’язання
Кредити банкiв
Первiсно кредити банкiв визнаються за справедливою вартiстю, яка дорiвнює сумi надходжень мiнус витрати на проведення операцiї. У подальшому суми фiнансових зобов’язань вiдображаються за амо-ртизованою вартiстю за методом ефективної ставки вiдсотку, та будь-яка рiзниця мiж чистими надхо-дженнями та вартiстю погашення визнається у прибутках чи збитках протягом перiоду дiї позичень iз використанням ефективної ставки вiдсотка.
Згортання фiнансових активiв та зобов’язань
Фiнансовi активи та зобов’язання згортаються, якщо Компанiя має юридичне право здiйснювати залiк визнаних у балансi сум i має намiр або зробити взаємозалiк, або реалiзувати актив та виконати зо-бов’язання одночасно.
Основнi засоби
Компанiя визнає матерiальний об’єкт основним засобом, якщо вiн утримується з метою використання їх у процесi своєї дiяльностi, надання послуг, або для здiйснення адмiнiстративних i соцiально-культурних функцiй, очiкуваний строк корисного використання (експлуатацiї) яких бiльше одного року та вартiсть яких бiльше 6 000,00 грн.
Первiсно Компанiя оцiнює основнi засоби за собiвартiстю. Розглянувши доречнiсть застосування будь-якого з виключень, передбачених МСФЗ 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнан-сової звiтностi», щодо ретроспективного застосування, керiвництво вирiшило застосовувати справед-ливу вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв.
Пiсля визнання активом, об’єкт основних засобiв облiковується за його собiвартiстю мiнус будь-яка накопичена амортизацiя та будь-якi накопиченi збитки вiд зменшення корисностi. Сума накопиченої амортизацiї на дату переоцiнки виключається з валової балансової вартостi активу та чистої суми, пе-рерахованої до переоцiненої суми активу.
Дооцiнка, яка входить до складу власного капiталу, переноситься до нерозподiленого прибутку, коли припиняється визнання вiдповiдного активу.
Компанiєю прийняте рiшення застосовувати для облiку основних засобiв наступнi класи:
– земля;
– будiвлi та споруди;
– машини та обладнання;
– прилади, iнструменти;
– офiсне обладнання;
– iншi основнi засоби.
Подальшi витрати
Компанiя не визнає в балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв витрати на щоденне обслугову-вання, ремонт, та технiчне обслуговування об’єкта. Цi витрати визнаються в прибутку чи збитку, коли вони понесенi. В балансовiй вартостi об’єкта основних засобiв визнаються такi подальшi витрати, якi задовольняють критерiям визнання активу.
Амортизацiя основних засобiв
Компанiєю застосовується прямолiнiйний метод нарахування амортизацiї.
Строк корисної експлуатацiї - перiод, протягом якого очiкується, що актив буде придатний для вико-ристання визначається Компанiєю окремо по кожному класу:
– Будiвлi, споруди – до 50 рокiв;
– Машини та обладнання – до 20 рокiв;
– Автомобiлi – до 15 рокiв;
– Iнструменти, прилади – до 10 рокiв;
– Офiсне обладнання – до 5 рокiв;
– Iншi основнi засоби – до 10 рокiв.
Амортизацiя активу припиняється на одну з двох дат, яка вiдбувається ранiше: на дату, з якої актив класифiкують як утримуваний для продажу, або на дату, з якої припиняють визнання активу.
Земля
Вартiсть земельних дiлянок якими володiє Компанiя вiдображається за собiвартiстю. На дiлянки, що знаходяться у власностi, Компанiя сплачує податок на землю, що нараховується щорiчно органам державної влади з урахуванням загальної площi та цiльового призначення дiлянок згiдно з їх зонуван-ням.
Нематерiальнi активи
Нематерiальнi активи оцiнюються за собiвартiстю за вирахуванням будь-якої накопиченої амортизацiї та будь-яких накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi. Амортизацiя нематерiальних активiв здiй-снюється iз застосуванням прямолiнiйного методу, виходячи iз встановлених строкiв корисного вико-ристання. Нематерiальнi активи, якi виникають у результатi договiрних або iнших юридичних прав, амортизуються протягом термiну чинностi цих прав.
Зменшення корисностi основних засобiв та нематерiальних активiв
На кожну звiтну дату Компанiя оцiнює, чи є якась ознака того, що кориснiсть активу може зменшитися. Компанiя зменшує балансову вартiсть активу до суми його очiкуваного вiдшкодування, якщо i тiльки якщо сума очiкуваного вiдшкодування активу менша вiд його балансової вартостi. Таке зменшення визнається у прибутках чи збитках. Збиток, визнаний для активу в попереднiх перiодах, Компанiя сто-рнує, якщо змiнилися попереднi оцiнки, застосованi для визначення суми очiкуваного вiдшкодування. Пiсля визнання збитку вiд зменшення корисностi активу амортизацiя основних засобiв коригується у майбутнiх перiодах з метою розподiлення переглянутої балансової вартостi необоротного активу на систематичнiй основi протягом строку корисного використання.
Iнвестицiйна нерухомiсть
До iнвестицiйної нерухомостi Компанiя вiдносить будiвлi, примiщення або частини будiвель, утриму-ванi з метою отримання орендних платежiв, а не для використання у наданнi послуг чи для адмiнiст-ративних цiлей або продажу в звичайному ходi дiяльностi. Якщо будiвлi включають одну частку, яка утримується з метою отримання орендної плати та другу частку для використання у процесi дiяльнос-тi Компанiї або для адмiнiстративних цiлей, в бухгалтерському облiку такi частини об’єкту нерухомостi оцiнюються та вiдображаються окремо, якщо вони можуть бути проданi окремо. Iнвестицiйна нерухо-мiсть первiсно оцiнюється за собiвартiстю, включаючи витрати на операцiю. Оцiнка пiсля визнання здiйснюється на основi моделi справедливої вартостi. Прибуток або збиток вiд змiни в справедливiй вартостi iнвестицiйної нерухомостi визнається в прибутку або збитку.

Запаси
Запаси вiдображаються за меншою з двох вартостей: за собiвартiстю або за чистою вартiстю реалi-зацiї.
Затрати, понесенi на придбання запасiв, їх доставку до теперiшнього мiсцезнаходження та приведення до вiдповiдного стану визнаються таким чином:
Оцiнка при вибуттi запасiв здiйснюється за методом FIFO (First In, First Our), тобто запаси використо-вуються в тiй послiдовностi, в якiй вони надiйшли на склад, i запаси, якi першими вiдпускаються у ви-робництво (в реалiзацiю, iнше вибуття), оцiнюються за собiвартiстю перших запасiв, що надiйшли.
Довгостроковi необоротнi активи, призначенi для продажу
Компанiя класифiкує необоротний актив як утримуваний для продажу, якщо його балансова вартiсть буде в основному вiдшкодовуватися шляхом операцiї продажу, а не поточного використання. Необо-ротнi активи, утримуванi для продажу, оцiнюються i вiдображаються в облiку за найменшою з двох величин: балансовою або справедливою вартiстю з ви рахуванням витрат на операцiї, пов’язанi з продажом. Амортизацiя на такi активи не нараховується. Збиток вiд зменшення корисностi при первiс-ному чи подальшому списаннi активу до справедливої вартостi за вирахуванням витрат на продаж визнається у звiтi про фiнансовi результати.
Оренда
Оренда активiв, за якою ризики та винагороди, пов’язанi з правом власностi на актив, фактично зали-шаються в орендодавця, класифiкується як операцiйна оренда. Оренднi платежi за угодою про опе-рацiйну оренду визнаються як витрати на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Дохiд вiд оренди за угодами про операцiйну оренду Компанiя визнає на прямолiнiйнiй основi протягом строку оренди. Затрати, включаючи амортизацiю, понесенi при отриманнi доходу вiд оренди, визнаються як витрати.
Договiр оренди класифiкується Компанiєю як фiнансова оренда, якщо згiдно умовам такого договору усi ризики та винагороди, пов’язанi з володiнням, переходять до орендатора. Усi iншi договори орен-ди класифiкуються як операцiйна оренда.
Податки на прибутки
Витрати з податку на прибуток являють собою суму витрат з поточного податку. Поточний податок визначається як сума податкiв на прибуток, що пiдлягають сплатi (вiдшкодуванню) щодо оподаткова-ного прибутку (збитку) за звiтний перiод. Поточнi витрати Компанiї за податками розраховуються з використанням податкових ставок, чинних на дату балансу.
Вiдстрочений податок на прибуток
Вiдстрочений податок на прибуток розраховується з використанням методу зобов’язань за балансом по всiх тимчасових рiзницях на кiнець перiоду мiж балансовими величинами активiв i зобов'язань Ком-панiї, що використовуються для цiлей пiдготовки фiнансової звiтностi, i сумами, що використовуються для цiлей оподаткування.
Вiдстроченi податковi зобов'язання визнаються по всiх оподатковуваних рiзницях, крiм випадкiв, коли вiдстрочене податкове зобов'язання виникає в результатi початкового визнання активу чи зобов'язан-ня за операцiєю, що не є об'єднанням бiзнесу, i у час здiйснення операцiї не впливає анi на прибуток, вiдображений у фiнансовому облiку, анi на прибуток (збиток) для цiлей оподаткування.
Компанiя визнає вiдстроченi податковi активи по всiх тимчасових рiзницях, що включаються до складу валових витрат, i перенесених на майбутнi перiоди невикористаних податкових збитках, якщо iснує вiрогiднiсть отримання оподатковуваного прибулу, проти якого можуть бути використанi тимчасовi рiзницi, що включаються до валових витрат, перенесенi на майбутнi перiоди невикористанi податковi збитки, крiм випадкiв коли вiдстрочений податковий актив, пов'язаний з тимчасовими рiзницями, що включаються до складу валових витрат, виникає в результатi початкового визнання активу чи зобов'-язання за операцiєю, що не є об'єднанням бiзнесу, i у час здiйснення не впливає анi на прибуток, вi-дображений у фiнансовому облiку, анi на прибуток (збиток) для цiлей оподаткування.
Балансова вартiсть активiв з вiдстроченого податку на прибуток переглядається кожного звiтного пе-рiоду i зменшується, якщо Компанiя, за прогнозами, не оподаткованих прибуткiв, проти (частини) яких Компанiя зможе використати всю суму вiдстроченого податкового активу чи її частину. Невизнанi ак-тиви з вiдстроченого податку на прибуток переоцiнюються в кiнцi кожного звiтного перiоду i визна-ються у випадку, якщо iснує вiрогiднiсть того, що майбутнiй оподаткований дозволить вiдшкодувати вiдстрочений податковий актив.
Вiдстроченi податковi активи i зобов'язання оцiнюються iз використанням ставок оподаткування, якi, за прогнозами, будуть застосовними у рiк, коли буде реалiзований або врегульоване зобов'язання, на основi ставок оподаткування (та податкового законодавства), що будуть дiяти чи превалювати в кiнцi звiтного перiоду.
Активи i зобов'язання з вiдстроченого податку на прибуток згортаються, якщо iснує право на зараху-вання поточних податкових активiв i поточної частки зобов'язань зi сплати податку на прибуток, а су-ма вiдстроченого податку на прибуток належить тому ж суб'єкту господарювання, що є платником податкiв, i нарахована до сплати тому ж податковому органу.
Забезпечення
Забезпечення визнаються, коли Компанiя має теперiшню заборгованiсть внаслiдок минулої подiї, iснує ймовiрнiсть, що погашення зобов’язання вимагатиме вибуття ресурсiв, котрi втiлюють у собi економi-чнi вигоди, i можна достовiрно оцiнити суму зобов’язання.
Забезпечення визнається в сумi яку Компанiя може заплатити для погашення зобов’язання з урахуван-ням ризикiв i невизначеностей.
Забезпечення переглядаються на кожну дату балансу.
Забезпечення використовуються для тих витрат, для яких вони були признанi.
Компанiєю визнаються забезпечення:
– по невикористаних вiдпустках;
– iншi забезпечення
Виплати працiвникам
Компанiя визнає короткостроковi виплати працiвникам як витрати та як зобов’язання пiсля вирахуван-ня будь-якої вже сплаченої суми.
Виплати працiвникам включають:
– короткостроковi виплати працiвникам, такi як заробiтна плата, внески на соцiальне забезпечення, оплаченi щорiчнi вiдпустки та тимчасова непрацездатнiсть, участь у прибутку та премiї (якщо вони пi-длягають сплатi протягом дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення перiоду);
– виплати по закiнченнi трудової дiяльностi, такi як пенсiї, iншi види пенсiйного забезпечення, страху-вання життя та медичне обслуговування по закiнченнi трудової дiяльностi;
– iншi довгостроковi виплати працiвникам, включаючи додаткову вiдпустку за вислугу рокiв або оплачувану академiчну вiдпустку, виплати з нагоди ювiлеїв чи iншi виплати за вислугу рокiв, виплати за тривалою непрацездатнiстю, а також отримання частки прибутку, премiї та вiдстрочену компенса-цiю, якщо вони пiдлягають сплатi пiсля завершення дванадцяти мiсяцiв пiсля закiнчення перiоду або пiзнiше;
– виплати при звiльненнi.
Пенсiйнi зобов’язання
Вiдповiдно до українського законодавства, Компанiя утримує внески iз заробiтної плати працiвникiв до Державного пенсiйного фонду. Поточнi внески розраховуються як процентнi вiдрахування iз поточних нарахувань заробiтної плати, такi витрати вiдображаються у перiодi, в якому були наданi працiвника-ми послуги, що надають їм право на одержання внескiв, та зароблена вiдповiдна заробiтна плата.
Компанiя розраховує внески, якi передбаченi українським законодавством, вiд роботодавця у виглядi процента вiд поточної заробiтної плати працiвникiв i вiдображає їх у перiодi, i якому була нарахована вiдповiдна плата.
Додатково Компанiя не має недержавної пенсiйної програми з визначеними внесками.
Доходи та витрати
Доходи та витрати визнаються за методом нарахування. Дохiд вiд надання послуг вiдображається в момент виникнення незалежно вiд дати надходження коштiв i визначається, виходячи iз ступеня заве-ршеностi операцiї з надання послуг на дату балансу.
Дивiденди визнаються доходом, коли встановлено право на отримання виплати.
Витрати, понесенi у зв'язку з отриманням доходу, визнаються у тому ж перiодi, що й вiдповiднi дохо-ди.
Витрати за позиками
Витрати за позиками, якi не є часткою фiнансового iнструменту та не капiталiзуються як частина собi-вартостi активiв, визнаються як витрати перiоду.
Компанiя капiталiзує витрати на позики, якi безпосередньо вiдносяться до придбання, будiвництва або виробництва квалiфiкованого активу, як частина собiвартостi цього активу.
Операцiї з iноземною валютою
Операцiї в iноземнiй валютi облiковуються в українських гривнях за офiцiйним курсом обмiну Нацiона-льного банку України на дату проведення операцiй.
Монетарнi активи та зобов’язання, вираженi в iноземних валютах, перераховуються у гривню за вiдпо-вiдними курсами обмiну НБУ на дату балансу.
Немонетарнi статтi, якi оцiнюються за iсторичною собiвартiстю в iноземнiй валютi, вiдображаються за курсом на дату операцiї. Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, ви-знаються в прибутку чи збитку в тому перiодi, у якому вони виникають.
Курсовi рiзницi, що виникли при перерахунку за монетарними статтями, визнаються в прибутку або збитку в тому перiодi, у якому вони викають.
Умовнi зобов’язання та активи
Компанiя не визнає умовнi активи та зобов’язання.
4. ЗМIНИ В ОБЛIКОВIЙ ПОЛIТИЦI
У фiнансовiй звiтностi Компанiї за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року було переглянуто наступнi пункти роздiлу «Основнi принципи складання фiнансової звiтностi та облiкова полiтика»:
1). У пiдроздiлi «Основнi засоби» було переглянуто пiдхiд щодо застосування справедливої вартостi основних засобiв як доцiльної для вхiдних залишкiв фiнансової звiтностi Компанiї, пiдготовленої за МСФЗ згiдно МСФЗ 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Речення «Компанiя не здiйснило оцiнку основних засобiв за справедливою вартiстю на дату переходу на МСФЗ (01.01.2012 р.) використовує iсторичну вартiсть як доцiльну собiвартiсть основних засобiв на цю да-ту.» - видалено.
Компанiя змiнила граничний термiн за деякими групами основних засобiв, а саме:
– Будiвлi, споруди – до 50 рокiв (збiльшення на 10 рокiв);
– Автомобiлi – до 15 рокiв (збiльшення на 5 рокiв);
2). Додано пiдроздiл «Земля» з наступним текстом: Вартiсть земельних дiлянок якими володiє Компа-нiя вiдображається за собiвартiстю. На дiлянки, що знаходяться у власностi, Компанiя сплачує пода-ток на землю, що нараховується щорiчно органам державної влади з урахуванням загальної площi та цiльового призначення дiлянок згiдно з їх зонуванням.
3). Додано пiдроздiл «Запаси» з наступним текстом: Запаси вiдображаються за меншою з двох варто-стей: за собiвартiстю або за чистою вартiстю реалiзацiї. Затрати, понесенi на придбання запасiв, їх доставку до теперiшнього мiсцезнаходження та приведення до вiдповiдного стану визнаються таким чином: Оцiнка при вибуттi запасiв здiйснюється за методом FIFO (First In, First Our), тобто запаси вико-ристовуються в тiй послiдовностi, в якiй вони надiйшли на склад, i запаси, якi першими вiдпускаються у виробництво (в реалiзацiю, iнше вибуття), оцiнюються за собiвартiстю перших запасiв, що надiйшли.
4). У пiдроздiлi «Оренда» доданий наступний текст: Договiр оренди класифiкується Компанiєю як фi-нансова оренда, якщо згiдно умовам такого договору усi ризики та винагороди, пов’язанi з володiн-ням, переходять до орендатора. Усi iншi договори оренди класифiкуються як операцiйна оренда.
5). Додано пiдроздiл «Вiдстрочений податок на прибуток»
5. ПЕРЕРАХУНОК ФIНАНСОВОЇ ЗВIТНОСТI ЗА РIК, ЩО ЗАКIНЧИВСЯ 31 ГРУДНЯ 2016 РОКУ
У звiтному роцi Компанiя було змушена зробити коригування, якi вплинули на рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року. Коригування пов’язанi з наступними подiями:
1). Компанiєю було застосовано справедливу вартiсть щодо нематерiальних активiв, земельних дiля-нок та основних засобiв як доцiльну для першої фiнансової звiтностi, пiдготовленої за МСФО згiдно МСФЗ IFRS 1 «Перше застосування Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi». Компанiя вперше застосувало МСФЗ для фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2011 року, проте не за-стосувало даний пiдхiд. З метою ретроспективного перерахунку вхiдних залишкiв фiнансової звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2017 року Компанiя здiйснила оцiнку необоротних активiв станом на 01 сiчня 2016 року i вiдображає її у цiй фiнансовiй звiтностi. Ефект вiд перерахунку щодо необоротних активiв склав 100 028 тис. грн., вплив на нерозподiлений прибуток Компанiї в наслiдок уцiнки склав 4 641 тис. грн.;
2). Компанiєю були виправленi збiльшення додаткового капiталу внаслiдок попереднiх дооцiнок нема-терiальних активiв та нерухомостi, внаслiдок чого необоротнi активи були зменшенi на 43 844 тис. грн.;
3). Капiтальнi iнвестицiї та невведенi об’єкти основних засобiв були вiдображенi у складi основних за-собiв згiдно МСФЗ (IAS) 16 «Основнi засоби» на загальну суму 2 257 тис. грн.
4). В наслiдок змiн щодо основних засобiв та нематерiальних активiв були проведенi коригування амортизацiї на загальну суму 6 309 тис. грн. Данi змiни вплинули на сукупнi витрати у Звiтi про фiнан-совi результати, нерозподiлений прибуток та накопичену амортизацiю необоротних активiв.
5). Був переглянутий резерв сумнiвних боргiв через укладання договору за переводом боргу за окре-мим контрагентом. Вплив на торгiвельну дебiторську заборгованiсть та нерозподiлений прибуток Компанiї склав 29 836 тис. грн.
6). Були проведенi коригування щодо окремих первинних документiв, якi були отриманi вiд контраген-тiв з затриманням, що потребувало їх проведенню у вiдповiдному перiодi. З причин здiйснення таких коригувань були скоригованi сукупнi витрати, нерозподiлений прибуток, аванси виданi та торгiвельна кредиторська заборгованiсть.
7). Станом на 31 грудня 2016 року були розрахованi вiдстроченi податковi зобов’язання на суму 15 911 тис. грн., що також вплинуло на дохiд вiд податку на прибуток, нерозподiлений прибуток та додатковий капiтал щодо дооцiнок.
8). Зобов’язання щодо кредитної лiнiї були переведенi з довгострокових кредитiв до короткостроко-вих згiдно договору про надання кредитної лiнiї.
9). Станом на 31 грудня 2016 року був розрахований резерв щодо вiдпусток на суму 1 533 тис. грн. що також вплинуло на сукупнi витрати перiоду та нерозподiлений прибуток.
Цi та iншi менш суттєвi коригування були вiдображенi у порiвняльнiй фiнансовiй звiтностi за рiк, що закiнчився 31 грудня 2016 року. Бiльш детально за статтями фiнансової звiтностi коригування вiдо-браженi у наступних таблицях:
5.1 Коригування у Звiтi про фiнансовий стан на 31 грудня 2016 року Код рядка 31.12.2016 31.12.2016 (Перерахо-вано) Коригу-вання
Коригування активiв
Нематерiальнi активи 1000 32 854 248 (32 606)
Незавершенi капiтальнi iнвестицiї 1005 2 257 - (2 257)
Основнi засоби 1010 182 728 281 210 98 482
Виробничi запаси 1101 16 926 16 646 (280)
Дебiторська заборгованiсть
за продукцiю, товари, роботи, послуги 1125 88 949 118 785 29 836
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками:
за виданими авансами 1130 69 121 68 474 (647)
з бюджетом 1135 8 517 8 399 (118)
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 1155 33 923 33 849 (74)
Витрати майбутнiх перiодiв 1170 199 - (199)
Iншi оборотнi активи 1190 2 032 1 960 (72)
Iншi статтi, що не коригувались - 27 236 27 236 -
Разом коригувань активiв 464 742 556 807 92 065
Коригування капiталу та зобов’язань
Капiтал у дооцiнках 1405 11 092 78 851 67 759
Додатковий капiтал 1410 32 781 29 (32 752)
Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток) 1420 (57 890) (20 256) 37 634
Вiдстроченi податковi зобов'язання 1500 - 15 911 15 911
Довгостроковi кредити банкiв 1510 210 705 - (210 705)
Короткостроковi кредити банкiв 1600 - 210 705 210 705
Поточна кредиторська заборгованiсть за:
товари, роботи, послуги 1615 70 227 72 207 1 980
Поточнi забезпечення 1660 - 1 533 1 533
Iншi статтi, що не коригувались - 197 827 197 827 -
Разом коригувань капiталу та зобов’язань 464 742 556 807 92 065

5.2 Коригування у Звiтi про сукупний дохiд на 31 грудня 2016 року Код рядка Рiк, що закiнчив-ся 31.12.16 Рiк, що за-кiнчився 31.12.16 (Пе-рераховано) Коригу-вання
Коригування доходiв
Iншi операцiйнi доходи 2120 20 625 11 461 (9 164)
Iншi доходи 2240 8 536 - (8 536)
Витрати (дохiд) з податку на прибуток 2300 - 2 266 2 266
Iншi статтi, що не коригувались - 551 341 551 341 -
Разом коригувань доходiв 580 502 565 068 (15 434)
Коригування витрат
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, ро-бiт, послуг) 2050 (440 180) (447 361) (7 181)
Адмiнiстративнi витрати 2130 (17 509) (18 244) (735)
Витрати на збут 2150 (70 309) (72 560) (2 251)
Iншi операцiйнi витрати 2180 (47 113) (11 541) 35 572
Iншi витрати 2250 (23 582) (15 046) 8 536
Iншi статтi, що не коригувались - (14 681) (14 681) -
Разом коригувань витрат (613 374) (579 433) 33 941
Чистий фiнансовий результат:
прибуток 2350 - - -
збиток 2355 (32 872) (14 365) 18 507

6. ДОХОДИ
Структура доходiв вiд виробничо-комерцiйної дiяльностi Компанiї:
6.1 Доходи вiд продажу Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Дохiд вiд продажу готової продукцiї 649 382 523 223
Дохiд вiд продажу послуг 116 168
Дохiд вiд продажу товарiв 3 27 947
Разом 649 501 551 338

6.2 Доходи вiд продажу за напрямками Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Реалiзацiя продукцiї на експорт 303 766 179 545
Iнша реалiзацiя продукцiї 345 619 371 625
Дохiд вiд оренди 116 168
Разом 649 501 551 338

6.3 Iншi операцiйнi, iншi фiнансовi та iншi доходи Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Дохiд вiд списання зобов'язань 5 796 407
Дохiд вiд операцiйної курсової рiзницi 2 253 2 346
Вiдсотки вiд депозитiв 40 3
Дохiд вiд реалiзацiї iнших оборотних активiв - 6 056
Iншi доходи 2 018 2 652
Разом 10 107 11 464

7. ВИТРАТИ
Структура витрат вiд виробничо-комерцiйної дiяльностi Компанiї:
7.1 Собiвартiсть продажу Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Матерiали (437 318) (390 237)
Послуги (27 466) (24 823)
Амортизацiя (23 106) (16 086)
Заробiтна плата (17 140) (13 426)
Соцiальне страхування (3 501) (2 789)
Разом: (508 531) (447 361)

7.2 Адмiнiстративнi витрати Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Послуги (7 537) (7 868)
Заробiтна плата (6 232) (6 825)
Соцiальне страхування (1 270) (1 325)
Амортизацiя (1 217) (329)
Матерiали (374) (1 494)
Податки (635) (403)
Разом (17 265) (18 244)

7.3 Витрати на збут Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Транспортнi послуги (45 719) (36 888)
Рекламнi послуги та знижки (42 067) (25 344)
Заробiтна плата (3 554) (3 182)
Матерiали (1 826) (1 420)
Соцiальне страхування (716) (668)
Амортизацiя (551) (402)
Iншi послуги (4 494) (4 656)
Разом (98 927) (72 560)

7.4 Iншi операцiйнi та iншi витрати Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Втрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць (7 015) (15 036)
Собiвартiсть реалiзованих виробничих запасiв (2 385) -
Сумнiвнi та безнадiйнi борги (2 047) (3 381)
Нестачi i втрати вiд псування цiнностей (251) (1 251)
Витрати на купiвлю-продаж iноземної валюти (207) (423)
Втрати вiд операцiйної курсової рiзницi - -
Втрати вiд знецiнення запасiв - (12)
Iншi витрати (1 181) (6 484)
Разом (13 086) (26 587)

7.5 Фiнансовi витрати Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Вiдсотки за банкiвськими кредитами (28 705) (14 681)
Разом (28 705) (14 681)
8. ПОДАТКИ
Поточна заборгованiсть за податками включає:
8.1 Дебiторська заборгованiсть за податками Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Податок на додану вартiсть 11 031 8 399
Разом 11 031 8 399

8.2 Поточнi податки до сплати Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Прибутковий податок 444 338
Розрахунки по iнших податках 36 26
Разом 480 364

8.3 Доходи (витрати) до сплати Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Поточнi витрати з податку на прибуток - -
Вiдстроченi податковi витрати щодо тимчасових рiзниць 1 844 2 266
Разом 1 844 2 266

8.4 Узгодження вiдрахувань з податку на прибуток Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Прибуток (збиток) до оподаткування (6 906) (16 631)
Теоретичний податок за нормативною ставкою 18% - -
Податковий ефект:
Вiдстроченi податковi витрати щодо тимчасових рiзниць 1 844 2 266
Разом 1 844 2 266
Поточна заборгованiсть за податками обґрунтована господарською дiяльнiстю Компанiї. Податок на прибуток не було розраховано з причин неодноразових понесених збиткiв. В Українi законодавчо встановлена ставка податку на прибуток за 2016 рiк - 18%; за 2017 рiк - 18%. За саме такими ставками були розрахованi тимчасовi рiзницi, за якими було нарахованi вiдстроченi податковi зобов’язання.
Податок на додану вартiсть розраховано i сплачено згiдно податкового законодавства. В Українi за-конодавчо встановлена ставка податку на додану вартiсть у 2016 роцi та у 2017 роцi - 20%.
9. ВIДСТРОЧЕНI ПОДАТКОВI АКТИВИ ТА ВIДСТРОЧЕНI ПОДАТКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
Вiдстроченi податки були розрахованi на тимчасовi рiзницi з податку на прибуток з використанням ставки оподаткування у розмiрi 18%.
9.1 Вiдстроченi податковi зобов’язання у Звiтi про фiнансовий стан на 31.12.2016 31.12.2015 Визнано у капi-талi Визнано у прибу-тку чи збитку 31.12.2016
Податковий ефект тимчасових рiзниць,
який зменшує суму оподаткування:
Основнi засоби 3 001 - 1 665 4 666
Дебiторська заборгованiсть - - 42 42
Забезпечення майбутнiх витрат - - 559 559
Податковий ефект тимчасових рiзниць,
який збiльшує суму оподаткування:
Переоцiнка основних засобiв (9 315) (11 863) - (21 178)
Разом вiдстроченi податковi активи 3 001 - 2 266 5 267
Разом вiдстроченi податковi зобов'язання (9 315) (11 863) - (21 178)

Визнанi вiдстроченi податковi зобов'язання (6 314) (11 863) 2 266 (15 911)

9.2 Вiдстроченi податковi зобов’язання у Звiтi про фiнансовий стан на 31.12.2017 31.12.2016 Визнано у капi-талi Визнано у прибу-тку чи збитку 31.12.2017
Податковий ефект тимчасових рiзниць, який зме-ншує суму оподаткування:
Основнi засоби 4 666 - 1 654 6 320
Дебiторська заборгованiсть 559 - (152) 407
Забезпечення майбутнiх витрат 42 - 342 384
Податковий ефект тимчасових рiзниць, який збi-льшує суму оподаткування:
Переоцiнка основних засобiв (21 178) 19 - (21 159)
Разом вiдстроченi податковi активи 5 267 - 1 844 7 111
Разом вiдстроченi податковi зобов'язання (21 178) 19 - (21 159)

Визнанi вiдстроченi податковi зобов'язання (15 911) 19 1 844 (14 048)
10. НЕМАТЕРIАЛЬНI АКТИВИ
Придбанi нематерiальнi активи Група враховує за собiвартiстю. Подальша оцiнка нематерiальних ак-тивiв здiйснюється вiдповiдно до МСБО (IAS) 38 «Нематерiальнi активи» i складає собiвартiсть нема-терiального активу за вирахуванням зносу або збиткiв вiд зменшення корисностi нематерiального ак-тиву.
Станом на 31.12.2017 Компанiя облiковує у складi нематерiальних активiв лiцензiї щодо використання програмного забезпечення на загальну суму – 218 тис. грн. (станом на 31 грудня 2016 року – 248 тис. грн.). Амортизацiя нематерiальних активiв нараховується на прямолiнiйнiй основi виходячи з термiнiв корисної дiї нематерiального активу. Мiнiмальний термiн корисної дiї складає 2 роки.
11. ОСНОВНI ЗАСОБИ
11.1 Основнi засоби 31.12.2017 31.12.2016
Первiсна вартiсть 314 572 314 535
Накопичена амортизацiя 58 052 33 325
Чиста балансова вартiсть 256 520 281 210

Земельнi дiлянки 4 518 4 518
Невведенi об’єкти 1 556 2 232
Будинки та споруди 54 465 55 687
Машини та обладнання 183 163 203 634
Транспортнi засоби 11 431 13 193
Офiсне обладнання та iнвентар 1 387 1 946
Чиста балансова вартiсть 256 520 281 210
Станом на 31.12.2017 основнi засоби вiдображаються у звiтностi за справедливою вартiстю, що була прийнята як доцiльна на дату перегляду такої оцiнки, а саме 01 сiчня 2016 року, за подальшим вираху-ванням накопиченого зносу i накопичених збиткiв вiд зменшення корисностi, за їх наявностi. До собi-вартостi включаються витрати на замiну компонентiв основних засобiв та фiнансовi витрати, якi вклю-чаються у собiвартiсть квалiфiкацiйних активiв. Амортизацiя основних засобiв нараховувалась iз за-стосуванням прямолiнiйного методу. Протягом звiтного перiоду були здiйсненi змiни в оцiнках вартос-тi об’єктiв та термiнiв експлуатацiї основних засобiв Компанiї, якi вiдображенi у Примiтцi 4. Рух основ-них засобiв по групах представлено у таблицi 11.2. Основнi засоби, що використовуються в якостi забезпечення кредитної лiнiї на 31 грудня 2017 року складають 248 411 тис. грн. за чистою балансо-вою вартiстю (станом на 31 грудня 2016 року – 271 053 тис. грн.)
11.2 Рух основних засобiв по групах Зе-ме-льнi
дi-лян-ки Не-введенi об’єкти Будi-влi та
спо-руди Маши-ни та
облад-нання Тран-спор-тнi засо-би Офiс-ний iнвен-тар та iншi
осно-внi засо-би Разом
Станом на 01.01.2016
Первiсна вартiсть 4 518 1 720 59 147 24 557 7 952 3 364 101 258
Накопичена амортизацiя - - (2 308) (4 699) (2 113) (867) (9 987)
Чиста балансова вартiсть 4 518 1 720 56 839 19 858 5 839 2 497 91 271

Надходження - 653 69 203 236 9 273 199 213 430
Надходження амортизацiї - - (1) (6 253) (269) - (6 523)
Вибуття - (141) - - - (12) (153)
Вибуття амортизацiї - - - - - 2 2
Амортизацiйнi вiдрахування - - (1 220) (13 207) (1 650) (740) (16 817)
Станом на 31.12.2016
Первiсна вартiсть 4 518 2 232 59 216 227 793 17 225 3 551 314 535
Накопичена амортизацiя - - (3 529) (24 159) (4 032) (1 605) (33 325)
Чиста балансова вартiсть 4 518 2 232 55 687 203 634 13 193 1 946 281 210

Надходження - 316 - 772 159 98 1 345
Вибуття - (992) - - (316) - (1 308)
Вибуття амортизацiї - - - - 147 - 147
Амортизацiйнi вiдрахування - - (1 222) (21 243) (1 752) (657) (24 874)
Станом на 31.12.2017
Первiсна вартiсть 4 518 1 556 59 216 228 565 17 068 3 649 314 572
Накопичена амортизацiя - - (4 751) (45 402) (5 637) (2 262) (58 052)
Чиста балансова вартiсть 4 518 1 556 54 465 183 163 11 431 1 387 256 520
12. ЗАПАСИ
12.1 Запаси 31.12.2017 31.12.2016
Готова продукцiя 22 451 18 316
Сировина й матерiали 20 204 16 646
Напiвфабрикати 4 218 4 925
Незавершене виробництво 3 800 -
Товари - 698
Разом 50 673 40 585
Запаси вiдображенi за первiсною вартiстю, яка складається з фактичних витрат на їх придбання. За рiк, що закiнчився 31.12.2017 на витрати було вiднесено запасiв на загальну суму 442 154 тис. грн. (станом на 31 грудня 2016 року – 394 402 тис. грн.). Запасiв, щодо яких є будь якi обмеження, вiдсутнi.
13. ГРОШОВI КОШТИ ТА ЇХ ЕКВIВАЛЕНТИ
13.1 Грошi та їх еквiваленти 31.12.2017 31.12.2016
Короткостроковi депозити - 2 750
Грошi в касi 1 2
Грошовi кошти в банку в гривнях 429 545
Разом 430 3 297
Станом на 31.12.2017 та на 31.12.2016 грошовi кошти, використання яких Компанiєю було б неможливе або ускладнене, вiдсутнi. Станом на 31.12.2017 та на 31.12.2016 грошовi кошти не виступають забезпе-ченням банкiвської кредитної лiнiї.
14. ТОРГОВЕЛЬНА ТА IНША ДЕБIТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ
14.1 Торговельна дебiторська заборгованiсть 31.12.2017 31.12.2016
Дебiторська заборгованiсть покупцiв 110 674 119 020
Резерв сумнiвних боргiв (304) (235)
Разом 110 370 118 785

14.2 Торговельна дебiторська заборгованiсть за перi-одами прострочена, але не знецiнена 31.12.2017 31.12.2016
Не прострочена та не знецiнена 86 441 56 446
60-180 днiв 3 794 11 228
180-365 днiв 1 088 31 037
бiльше 365 днiв 19 047 20 074
Разом: 110 370 118 785
Середня тривалiсть заборгованостi, днiв 318 231

14.3 Резерв сумнiвних боргiв за торговою дебiторсь-кою заборгованiстю Рiк, що закiнчив-ся 31.12.17 Рiк, що закiнчив-ся 31.12.16
На початок року (235) -
Списання боргiв 93
Вiдрахування до резерву (162) (235)
На кiнець року (304) (235)

14.4 Iнша заборгованiсть 31.12.2017 31.12.2016
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 44 586 33 849
Витрати, що сплаченi авансом 70 192 68 474
Податковий кредит 2 932 1 960
Резерв сумнiвних боргiв (1 827) -
Разом: 115 883 104 283

14.5 Резерв сумнiвних боргiв за iншою заборгованiс-тю Рiк, що закiнчив-ся 31.12.17 Рiк, що закiнчив-ся 31.12.16
На початок року - -
Списання боргiв - -
Вiдрахування до резерву (1 827) -
На кiнець року (1 827) -
Дебiторська заборгованiсть вiдображена у фiнансовiй звiтностi Компанiї за собiвартiстю, оскiльки во-на є короткостроковою та її справедлива вартiсть не зазнає значного впливу вiд змiни вартостi гро-шей у часi. Забезпечень дебiторської заборгованостi протягом звiтного перiоду Компанiя не отриму-вала.
15. ВИПУЩЕНИЙ КАПIТАЛ I РЕЗЕРВИ
Станом на 31 грудня 2017 року статутний капiтал Компанiї був представлений зареєстрованим акцiо-нерним капiталом в сумi 109 851,00 грн. подiленим на 439 404 простих iменних акцiй, якi були випущенi i повнiстю оплаченi грошовими коштами за номiнальною вартiстю в розмiрi 0,25 гривнi за одну акцiю.
Станом на 31 грудня 2017 року основним акцiонером Компанiї є ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВIДПОВIДАЛЬНIСТЮ «ПРОВIАНТ» (Україна), що володiє 371 935 шт. акцiями Компанiї (84,64%). Решта акцiй, а саме 67 469 шт. (15,36%) володiють юридичнi та фiзичнi особи, що мають не iстотнi частки ак-цiонерного капiталу Компанiї (менш за 10%).
15.1 Власники акцiй Країна Кiлькiсть акцiй % у загальному обсязi
ТОВ «ПРОВIАНТ» Україна 371 935 84,645337
Business Capital International, LLC США 2 220 0,505229
ТОВ «ОБМIЧIВСЬКI ЗОРI» Україна 50 0,011379
ТОВ «ПРОВIАНТ-ФIНАНС» Україна 1 0,000227
Фiзичнi особи (29 особи) Україна 65 198 14,837828
Разом: 439 404 100%
Станом на 31 грудня 2017 року 415 875 шт. акцiй виступають забезпеченням банкiвської кредитної лiнiї.
Структура власного капiталу вiдображена у наступнiй таблицi:
15.2 Власний капiтал у Звiтi про змiни у власному капiталi 31.12.2017 31.12.2016
Випущений капiтал 110 110
Резерви та додатковий капiтал 70 333 78 880
Нерозподiлений прибуток (збиток) (16 858) (20 256)
Разом: 53 585 58 734

16. КРЕДИТИ ТА ПОЗИКИ
16.1 Кредити Валюта Дата погашення % Ставка 31.12.2017 31.12.2016
Короткостроковi кредити та позики
Банкiвська кредитна лiнiя USD 24/04/2018 11%+
LIBOR USD 6M 219 606 210 705
Разом 219 606 210 705
Забезпеченням банкiвської кредитної лiнiї виступають основнi засоби що складають за чистою балан-совою вартiстю на 31 грудня 2017 року – 248 411 тис. грн. (станом на 31 грудня 2016 року – 271 053 тис. грн.). Правами на володiння акцiями Компанiї у кiлькостi 415 875 шт. Порукою кiнцевого бенефiцi-ара та пов’язаних сторiн.
16.2 Витрати за позиками 31.12.2017 31.12.2016
Витрати з вiдсоткiв за позиками 28 705 14 681
Кредити в iноземнiй валютi, USD 28 705 14 681
Витрати на виплату тiл позик 8 006 16 783
Кредити в iноземнiй валютi, USD 8 006 16 784
Разом: 36 711 31 465

17. ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ
Забезпечення Компанiї у звiтному роцi розподiлялись на довгостроковi – резервування бонусних про-грам щодо торгових контрактiв, та короткостроковi – резерв на виплату вiдпусток персоналу. Рух за забезпеченнями представлено у наступнiй таблицi:
17.1 Забезпечення у Звiтi про фiнансовий стан Забезпечення невикориста-них вiдпусток Забезпечення за акцiйними контрактами Разом
Станом на 31.12.15 (328) - (328)
Нарахування за рiк (1 205) (19 068) (20 273)
Використано протягом року - 15 959 15 959
Станом на 31.12.16 (1 533) (3 109) (4 642)
Нарахування за рiк (184) (22 355) (22 539)
Використано протягом року - 23 206 23 206
Станом на 31.12.17 (1 717) (2 258) (3 975)
18. ТОРГIВЕЛЬНА КРЕДИТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНIСТЬ ТА IНШI ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
18.1 Торгiвельна кредиторська заборгованiсть та iншi зобов'язання у Звiтi про фiнансовий стан 31.12.2017 31.12.2016
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 62 598 72 207
Розрахунки за одержаними авансами 14 612 11 433
Розрахунки з персоналом за оплату працi 2 020 1 514
Розрахунки за соцiальними страхуванням 481 311
Iншi зобов'язання, в тому числi 173 719 180 985
Заборгованiсть за позиками та iншими розрахунками 152 275 164 301
Податковий кредит 12 448 12 312
Заборгованiсть за банкiвськими вiдсотками 8 996 4 365
Iншi зобов'язання - 7
Разом: 253 430 266 450
19. ОПЕРАЦIЇ З ПОВ’ЯЗАНИМИ СТОРОНАМИ
У вiдповiдностi до МСБО (IAS) 24 «Розкриття iнформацiї щодо пов’язаних сторiн», сторони вважають-ся пов’язаними, якщо одна сторона має можливiсть контролювати iншу сторону або значно впливати на iншу сторону при прийняттi фiнансових та операцiйних рiшень. Пiд час розгляду кожного можливо-го випадку вiдносин з пов’язаними сторонами увага придiляється сутностi вiдносин, а не тiльки їхнiй юридичнiй формi. Iнформацiя Компанiї щодо операцiй та залишкiв заборгованостей, розкривається за наступними категорiями:
Особи (у тому числi – юридичнi), що володiють акцiями Компанiї;
Особи, що здiйснюють спiльний контроль над Компанiєю, або мають значний вплив на нього;
Старший керiвний персонал Компанiї або його материнської компанiї;
Iншi пов’язанi сторони.
Операцiї з пов’язаними сторонами наведенi у таблицi нижче. Цi операцiї являють собою купiвлю-продаж товарiв та послуг мiж Компанiєю та пов’язаними сторонами, а також розрахунки у виглядi по-зик. Усi операцiї здiйснюються на пiдставi двостороннiх договорiв, розрахунки проводяться за грошо-вi кошти. У перiод з 01.01.2017 по 31.12.2017 забезпечення операцiй з пов'язаними сторонами вiдсутнi.
19.1 Доходи та витрати, пов’язанi пов’язаних сторiн Дохiд вiд продажiв пов’язаним особам Послуги та ТМЦ, придбанi у пов’язаних сторiн
Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016 Рiк, що
закiнчився 31.12.2017 Рiк, що
закiнчився 31.12.2016
Реалiзацiя ТМЦ 132 137 154 197 - -
Оренда 134 134 1 035 2 525
Придбання основних засобiв - - - 170 386
Придбання ТМЦ - - 17 955 55 929
Виплата за акцiйними бонусами - - 21 125 5 711
Роялтi - - 818 554
Iншi послуги - - 14 31
Разом 132 271 154 331 40 947 235 136

19.2 Торговельна та iнша дебiторська заборгованiсть щодо пов’язаних осiб 31.12.2017 31.12.2016
Торговельна дебiторська заборгованiсть 17 495 16 635
Аванси виданi 65 717 65 764
Iнша дебiторська заборгованiсть 38 780 28 886
Разом 121 992 111 285

19.3 Торговельна кредиторська заборгованiсть та iн-шi зобов’язання щодо пов’язаних осiб 31.12.2017 31.12.2016
Торговельна кредиторська заборгованiсть (1 019) (5 814)
Аванси одержанi (10 195) (7 108)
Iншi зобов’язання (159 203) (144 212)
Разом (170 417) (157 134)

19.4 Виплати ключовому персоналу 31.12.2017 31.12.2016
Виплата заробiтної плати управлiнському персоналу 2 183 1 899
Соцiальнi витрати, пов’язанi з управлiнським персоналом 906 788
Разом 3 089 2 687
20. УПРАВЛIННЯ РИЗИКАМИ
На Компанiю здiйснюють вплив ризик держави, ризик податкової системи, кредитний ризик, ризик лiк-вiдностi, ринковий ризик (включно з валютним ризиком та ризиком процентної ставки) та ризик управ-лiння капiталом, що витiкає з наявностi в Компанiї фiнансових iнструментiв. У цих примiтках надається iнформацiя вiдносно впливу на Компанiю кожного з вищезазначених ризикiв, цiлi Компанiї, її полiтику та процедури вiдносно вимiру та управлiння цими ризиками.
У Компанiї вiдсутня формалiзована система управлiння ризиками. Проте, керiвництво Компанiї прово-дить активний контроль фiнансових та ринкових ризикiв, та приймає у разi необхiдностi, вiдповiднi заходи.
a. Ризик геополiтичного середовища
Україна пережила полiтичнi та економiчнi змiни, що вплинули, i можуть продовжувати впливати на дiя-льнiсть Компанiї в цьому середовищi. У даний час Україна переживає перiод великих проблем, але в разi успiшного їхнього подолання, країна може зайняти набагато вигiднiше становище, нiж ранiше. Ве-лике поєднання природних, iнтелектуальних, людських i виробничих ресурсiв вiдкриває багато нових можливостей для розвитку країни на геополiтичної аренi, що постiйно змiнюється. Отже, перспективи для майбутньої економiчної стабiльностi в Українi iстотно залежать вiд ефективностi економiчних за-ходiв i реформ, що проводяться спiльно з правовим, нормативним та полiтичним розвитком, якi зна-ходяться поза контролем Компанiї. Ця фiнансова звiтнiсть вiдображає поточну оцiнку керiвництва мо-жливого впливу українського бiзнес-середовища на дiяльнiсть Компанiї та її фiнансове становище, хоча i майбутнi умови господарювання можуть вiдрiзнятися вiд оцiнки керiвництва.
b. Ризики податкової системи України
В Українi основним документом, що регулює рiзнi податки, встановленi як центральними, так i мiсце-вими органами влади, є Податковий Кодекс України. Такi податки включають податок на додану вар-тiсть, податок на прибуток, податок з доходiв фiзичних осiб та iншi податки. Українське податкове за-конодавство часто має нечiткi або сумнiвнi положення. Крiм того, у податкове законодавство України постiйно вносяться поправки та змiни, якi можуть привести як до сприятливого середовища, так i до нетипових складнощiв для Компанiї та її дiяльностi.
В рамках урядових мiнiстерств i органiзацiй, в тому числi податкових органiв можуть iснувати рiзнi погляди на тлумачення законодавства, створюючи невизначенiсть i конфлiктнi ситуацiї. Податковi де-кларацiї/вiдшкодування є предметом перегляду та розглядання багатьох органiв влади, якi уповнова-женi законодавством накладати значнi штрафи, пенi та нараховувати вiдсотки. Такi обставини загалом створюють в Українi бiльше податкових ризикiв у порiвняннi з країнами, якi мають бiльш розвиненi по-датковi системи. Загалом, українськi податковi органи можуть переглянути податковi зобов’язання платникiв податкiв лише протягом трьох рокiв пiсля подання вiдповiдного податкового вiдшкодуван-ня. Однак, таке законодавче обмеження в часi може не братися до уваги або бути продовженим за певних обставин.
c. Кредитний ризик
Кредитний ризик – це ризик фiнансових втрат Компанiї у випадку невиконання зобов’язань клiєнтом або контрагентом за вiдповiдною угодою. У звiтному перiодi фiнансовi активи Компанiї, якi пiддаються кредитному ризику, представленi: залишками на банкiвських рахунках та торгiвельною та iншою дебi-торською заборгованiстю (за виключенням дебiторської заборгованостi, яка не представлена фiнан-совими активами).
d. Схильнiсть до кредитного ризику
Балансова вартiсть фiнансових активiв – це максимальна вартiсть, яка пiдлягає кредитному ризику. Максимальний рiвень кредитного ризику станом на 31.12.2017 та 31.12.2016 наступний:
20.1 Активи у Звiтi про фiнансовий стан 31.12.2017 31.12.2016
Торгiвельна дебiторська заборгованiсть, чис-та 110 370 118 785
Iнша дебiторська заборгованiсть 115 883 104 283
Грошовi кошти та їх еквiваленти 430 3 297
Разом 226 683 226 365
Кредитний ризик Компанiї переважно вiдноситься до торгiвельної дебiторської заборгованостi з клiєн-тами. Схильнiсть Компанiї до кредитного ризику у бiльшiй мiрi залежить вiд особливостей кожного клiєнта.
Кредитний ризик групи контролюється та аналiзується на пiдставi окремо взятих випадкiв i керiвницт-во Компанiї вважає, що кредитний ризик вiдповiдним чином вiдображається шляхом уцiнки, яка на-пряму зменшує балансову вартiсть дебiторської заборгованостi.
e. Ризик лiквiдностi
Ризик лiквiдностi – це ризик невиконання Компанiєю своїх фiнансових зобов’язань на дату їхнього по-гашення. Пiдхiд Компанiї до управлiння лiквiднiстю полягає в забезпеченнi, у можливих межах, постiй-ної наявностi у Компанiї вiдповiдної лiквiдностi, яка б дозволяла вiдповiдати на її зобов’язання своє-часно (як в нормальних умовах, так i у випадку виникнення нестандартних ситуацiй), уникаючи неприй-нятних збиткiв або ризику пошкодження репутацiї Компанiї.
Вiдповiдальнiсть за управлiння ризиком втрати лiквiдностi несе управлiнський персонал Компанiї, який розробив вiдповiдну структуру для управлiння потребами Компанiї у довгостроковому, середньост-роковому та короткостроковому фiнансуваннi, та для контролю над лiквiднiстю. Компанiя управляє ризиком втрати лiквiдностi за допомогою дотримання достатнiх резервiв, використання банкiвських ресурсiв та позик, а також за допомогою постiйного монiторингу, передбачуваного та фактичного ру-ху грошових коштiв, а також, поєднання термiнiв настання платежiв по активах та зобов’язаннях Ком-панiї.
Аналiз лiквiдностi полягає в порiвняннi коштiв по активу, згрупованих за ступенем їх лiквiдностi i роз-ташованих у порядку убування лiквiдностi, iз зобов'язаннями по пасиву, згрупованими за термiнами їх погашення i розташованими у порядку зростання термiнiв погашення.
20.2 Активи у порядку убування лiквiдностi 31.12.2017 31.12.2016
Найбiльш лiквiднi активи (А1) 430 3 297
Швидко реалiзованi активи (А 2) 237 284 231 467
Повiльно реалiзованi активи (А3) 50 673 40 585
Важко реалiзованi активи (А4) 256 738 281 458
Разом 545 125 557 807

20.3 Пасиви у порядку зростання термiнiв погашення 31.12.2017 31.12.2016
Найбiльш термiновi зобов'язання (П1) 80 191 85 829
Короткостроковi пасиви (П2) 395 043 393 224
Довгостроковi пасиви (П3) 16 306 19 020
Власний капiтал (П4) 53 585 58 734
Разом 545 125 556 807
У таблицi нижче визначено абсолютнi величини платiжних надлишкiв або нестач на 31.12.2017 та на 31.12.2016:
20.4 Групи активiв та пасивiв Надлишок (нестача)
31.12.2017 31.12.2016
1 (79 761) (82 532)
2 (157 759) (161 757)
3 34 367 21 565
4 203 153 222 724
Звiт про фiнансовий стан вважається абсолютно лiквiдним, якщо виконуються умови: А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < П4. Станом на 31.12.2017 звiт про фiнансовий стан Компанiї не є лiквiдним оскi-льки виконуються тiльки одна умова лiквiдностi з чотирьох.
У наступнiй таблицi наданий аналiз лiквiдностi Компанiї станом на 31.12.2017 та на 31.12.2016 за допо-могою розрахунку показникiв лiквiдностi.
20.5 Показники лiквiдностi 31.12.2017 31.12.2016
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,001 0,007
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 0,577 0,561
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi 0,607 0,575
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яку частину кредиторської заборгованостi пiдприємство може погасити негайно. Значення даного показника не повинне бути нижче 0,2. Станом на 31.12.2017 Компанiя може негайно погасити 0,1% кредиторської заборгованостi (на 31.12.2016 – 0,7%).
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi показує наскiльки лiквiднi кошти пiдприємства покривають його корот-кострокову заборгованiсть. В лiквiднi активи пiдприємства включаються всi оборотнi активи пiдпри-ємства, за винятком товарно-матерiальних запасiв. Рекомендоване значення даного показника вiд 0,7-0,8 до 1,5. Станом на 31.12.2017 лiквiднi кошти Компанiї покривають її короткострокову заборгованiсть на 57,7% (на 31.12.2016 – 56,1%).
Коефiцiєнт поточної лiквiдностi показує чи достатньо у пiдприємства коштiв, якi можуть бути викорис-танi ним для погашення своїх короткострокових зобов'язань протягом року. Рекомендоване значення даного показника вiд 1 до 2. Станом на 31.12.2017 та на 31.12.2016 у Компанiї не достатньо коштiв для погашення своїх короткострокових зобов’язань.
У наступнiй таблицi наданий аналiз монетарних зобов’язань, згрупованих на пiдставi термiну, що за-лишився до дати погашення зобов’язання за контрактом, пiсля 31 грудня 2017 року та 31 грудня 2016 року:

20.6 Зобов'язання у Звiтi про фiнансовий стан Менше 1 року Вiд 1 року до 5 рокiв Бiльше 5 рокiв Разом
Станом на 31.12.16
Короткостроковi кредити 210 705 - - 210 705
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть 266 450 - - 266 450
Разом: 477 155 - - 477 155
Станом на 31.12.17
Короткостроковi кредити 219 606 - - 219 606
Торгiвельна та iнша кредиторська заборгованiсть 253 430 - - 253 430
Разом: 473 036 - - 473 036
Суми торгiвельної та iншої заборгованостi, якi приведено вище, не включають суми заборгованостi з заробiтної плати та податкiв.
Вiдповiдно до планiв Компанiї, вимоги щодо її робочого капiталу виконанi як з боку надходження гро-шових коштiв вiд операцiйної дiяльностi, так i з позицiї кредитних коштiв, коли надходжень вiд дiяль-ностi недостатньо для своєчасного погашення зобов'язань.
f. Ризик процентної ставки
Група схильна до впливу коливань процентних ставок, якi можуть негативно вплинути на фiнансовi результати Компанiї.
g. Валютний ризик
У вiдношеннi валютного ризику керiвництво встановлює лiмiти на рiвень схильностi ризику в розрiзi валют i в цiлому. Здiйснюється контроль над позицiями. Вiдповiдно до МСФЗ (IFRS) 7 «Фiнансовi iн-струменти: розкриття iнформацiї», валютний ризик виникає за фiнансовими iнструментами у валютi, яка не є функцiональною, i якi є монетарними за характером; ризики, пов'язанi з перерахунком валют, не враховуються. Валютний ризик виникає, в основному по не функцiональним валютам, в яких Ком-панiя має фiнансовi iнструменти.
Головним чином, Компанiя здiйснює свою дiяльнiсть в таких валютах: українська гривня, долар США, євро.
У таблицi нижче показана чутливiсть прибутку Компанiї до оподаткування до можливої помiрної змiни обмiнного курсу, при незмiнних iнших складових: У представленiй нижче таблицi показано монетарнi активи та зобов'язання Компанiї за балансовою вартiстю станом на 31.12.2016 та 31.12.2017:

20.7 Активи та зобов'язання за балансо-вою вартiстю Гривня (UAH) Долар США (USD) Євро (EUR) Разом
Станом на 31.12.2017
Грошовi кошти та їх еквiваленти 430 - - 430
Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 60 197 50 173 - 110 370
Аванси виданi 70 192 - - 70 192
Разом активiв 130 819 50 173 - 180 992
Короткостроковi кредити - (219 606) - (219 606)
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть (61 927) (266) (405) (62 598)
Аванси одержанi (10 208) (4 404) - (14 612)
Iншi зобов'язання (164 725) (8 994) - (173 719)
Разом зобов'язань (236 860) (233 270) (405) (470 535)
Загальна балансова вартiсть (106 041) (183 097) (405) (289 543)
Станом на 31.12.16
Грошовi кошти та їх еквiваленти 3 297 - - 3 297
Торгiвельна дебiторська заборгованiсть 85 059 33 726 - 118 785
Аванси виданi 67 833 641 - 68 474
Разом активiв 156 189 34 367 - 190 556
Короткостроковi кредити - (210 705) - (210 705)
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть (71 835) (372) - (72 207)
Аванси одержанi (11 273) (160) - (11 433)
Iншi зобов'язання (180 824) (161) - (180 985)
Разом зобов'язань (263 932) (211 398) - (475 330)
Загальна балансова вартiсть (107 743) (177 031) - (284 774)

Збiльшення/
Зменшення Вплив на прибуток до опо-даткування
За рiк, що закiнчився 31.12.2017
Долар США 5% (9 155)
Долар США -5% 9 155
Євро 5% (20)
Євро -5% 20
За рiк, що закiнчився 31.12.2016
Долар США 5% (8 852)
Долар США -5% 8 852
Євро 5% -
Євро -5% -
h. Ризик управлiння капiталом
Управлiння капiталом Компанiї спрямовано на забезпечення безперервностi дiяльностi пiдприємства з одночасним зростанням приросту прибуткiв через оптимiзацiю спiввiдношення власних та залучених коштiв.
Керiвництво вживає заходiв по дотриманню рiвня капiталу на рiвнi, що є достатнiм для забезпечення оперативних та стратегiчних потреб Компанiї, а також для пiдтримки довiри з боку iнших учасникiв ринку. Це досягається через ефективне управлiння грошовими коштами, постiйного контролю виручки та прибутку Компанiї, а також плануванням довгострокових iнвестицiй, що фiнансуються за рахунок коштiв вiд операцiйної дiяльностi Компанiї. Виконуючи цi заходи Компанiя намагається забезпечити стабiльне зростання прибуткiв.
20.8 Розрахунок фiнансових показникiв Примiтки 31.12.2017 31.12.2016
Випущений капiтал 15 110 110
Резерв (переоцiнка активiв) 15 70 304 78 851
Додатковий капiтал 15 29 29
Нерозподiлений прибуток (збиток) 15 (16 858) (20 256)
Разом власного капiталу 53 585 58 734
Забезпечення 17 3 975 4 642
Короткостроковi кредити 16 219 606 210 705
Торгiвельна кредиторська заборгованiсть 18 62 598 72 207
Iншi зобов'язання 18 190 832 194 243
Загальна сума позичених коштiв 477 011 481 797
Грошовi кошти та їх еквiваленти 13 430 3 297
Чистий борг 476 581 478 500
Разом власний капiтал та чисти борг 530 166 537 234
Чистий борг/Разом власний капiтал та чисти борг 0,90 0,89
Показник накопиченого збитку Компанiї у 2017 роцi характеризується зменшенням порiвняно з 2016 роком. Так, з 31.12.2016 по 31.12.2017 показник зменшився на 3 398 тис. грн. Загальна сума влас-ного капiталу Компанiї станом на 31.12.2017 зменшилась на 5 149 тис. грн. порiвняно з 31.12.2016. За-гальна сума позикових коштiв станом на 31.12.2017 суттєво не зменшилась порiвняно з 31.12.2016. Станом на 31.12.2017 загальна сума позикових коштiв склала 477 011 тис. грн.
20.9 Розрахунок фiнансових показникiв Примiтки Рiк, що закiнчив-ся 31.12.17 Рiк, що закiнчив-ся 31.12.16
Прибуток (збиток) до оподаткування (6 906) (16 631)
Вiдсотки сплаченi за позиками 7 28 705 14 681
EBIT (прибуток (збиток) до вирахування податкiв та витрат на вiдсотки) 21 190 (1 950)
Амортизацiя О3 та нематерiальних активiв 11 24 874 16 817
EBITDA (прибуток (збиток) до вирахування податкiв, витрат на вiдсотки та амортиза-цiї) 46 673 14 867
Чистий борг на кiнець року 476 581 478 500
Чистий борг на кiнець року / EBITDA 10,21 32,19
Пiд термiном EBITDA мається на увазi аналiтичний показник, що дорiвнює обсягу прибутку до вираху-вання витрат за вiдсотками, сплати податкiв та амортизацiйних вiдрахувань. Протягом звiтних перiодiв у пiдходах до управлiння капiталом змiн не вiдбувалось. У 2017 роцi показник EBITDA збiльшився на 31 806 тис. грн. порiвняно з 2016 роком.
i. Операцiйний ризик
У 2017 роцi фiнансовi результати Компанiї характеризуються як незадовiльнi. У 2017 роцi збиток склав 7 515 тис. грн., що у порiвняннi зi збитком у сумi 16 303 тис. грн. у 2016 роцi свiдчить про покращення динамiки. Показник EBITDA суттєво збiльшився до 46 064 тис. грн. у 2017 роцi у порiвняннi з 2016 ро-ком.
Таким чином, можна стверджувати, що операцiйне управлiння комерцiйно-виробничою дiяльнiстю Компанiї вiдбувається бiльш-менш ефективно.
21. ПОДIЇ ПIСЛЯ ЗВIТНОЇ ДАТИ
Згiдно з вимогами стандарту МСФЗ 10 «Подiї пiсля звiтної дати» керiвництво повiдомляє, що пiсля звiтної дати коригуючи подiї, якi могли значно вплинути на суми активiв та зобов’язань Компанiї станом на 31.12.2017 року не вiдбувались.