| Текст аудиторського висновку |
Приватним пiдприємством "Аудиторським агентством "Чернiгiв-Аудит", що дiє на пiдставi свiдоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фiрм та аудиторiв № 2990 Аудиторської палати України, виданого 26 вересня 2002 року та чинного до 20 липня 2012 року проведена перевiрка достовiрностi фiнансової звiтностi та аналiз фiнансового стану Вiдкритого акцiонерного товариства "Iчнянський молочно - консервний комбiнат" станом на 31 грудня 2008 року.
Аудитор - Руденок Веронiка Юрiївна, сертифiкат серiї А № 004721, чинний до 22 червня 2010 року.
Перевiрка проводилась за перiод з 01.01.2008 року по 31.12.2008 року, з дотриманням вимог чинного законодавства України, встановлених нормативiв аудиту, нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку (П(С)БО), мiжнародних стандартiв бухгалтерського облiку (МСБО), а також вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв аудиту 700, 701, 720 та <Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку (далi - ДКЦПФР) при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку> затвердженого рiшенням ДКЦПФР вiд 19.12.2006 року № 1528.
Застосовуючи метод вибiркової перевiрки, перевiрено показники фiнансової звiтностi, виявленi принципи оцiнки статей балансу ВАТ "Iчнянський молочно - консервний комбiнат".
Для проведення аудиторської перевiрки використана фiнансова звiтнiсть за звiтнi перiоди 2008 року, Головна книга, обiгово-сальдова вiдомiсть, регiстри аналiтичного та синтетичного облiку, установчi документи.
Згiдно ст. 9 Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть" та договору про надання аудиторських послуг № 4 вiд 02.02.2009 року, керiвництво ВАТ "Iчнянський молочно - консервний комбiнат" несе повну вiдповiдальнiсть за достовiрнiсть i повноту пред'явлених документiв аудитору для перевiрки.
За проведенням iнвентаризацiї наявних запасiв Товариства станом на 31.12.2008р, оскiльки ця дата передувала датi укладання договору на проведення аудиторської перевiрки, аудитор не спостерiгав. Через характер облiкових запасiв Товариства аудитор не мав змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв за допомогою iнших аудиторських процедур.
Дата початку проведення аудиту - 02 лютого 2009 року, дата закiнчення - 11 лютого 2009 року.
Iнформацiя, що зiбрана в ходi перевiрки, є достатньою для формування аудиторського висновку.
Вiдкрите акцiонерне товариство "Iчнянський молочно - консервний комбiнат" код за ЄДРПОУ 00381152, розташовано та зареєстровано за юридичною адресою: 16703, Чернiгiвська область, м. Iчня, вул. Вишнева, 4.
Товариство має поточний розрахунковий рахунок:
-розрахунковий рахунок № 26007011360001 в Чернiгiвське РУ Фiлiя ВАТ КБ "Надра", МФО 353627.
Вiдкрите акцiонерне товариство "Iчнянський молочно - консервний комбiнат" (далi - Товариство) засновано згiдно Наказу Регiонального вiддiлення Фонду державного майна України по Чернiгiвськiй областi вiд 24.05.1995 року № 24 та протоколу зборiв засновникiв вiд 13.10.1995р. шляхом перетворення державного пiдприємства "Iчнянський завод продтоварiв" у вiдкрите акцiонерне товариство вiдповiдно до Указу Президента України <Про прискорення приватизацiї майна в агропромисловому комплексi> вiд 19.01.1995р. та Декрету Кабiнету Мiнiстрiв України <Про особливостi приватизацiї майна в агропромисловому комплексi> вiд 17.05.1993р. № 51-93.
Товариство було зареєстроване 06 грудня 1995 року Iчнянською районною державною адмiнiстрацiєю Чернiгiвської областi за рiшенням № 157, як вiдкрите акцiонерне товариство "Iчнянський завод продтоварiв".
Державна реєстрацiя Товариства вiдбулася 13.12.2000 року, про що зроблено запис у єдиному державному реєстрi юридичних осiб № 10451050002000282 i видано Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи серiї АОО № 236588 Iчнянською районною державною адмiнiстрацiєю Чернiгiвської областi.
Нова (остання) редакцiя Статуту Товариства була прийнята на пiдставi загальних зборiв акцiонерiв, згiдно Протоколу № 4 вiд 18.12.2008р. Державну реєстрацiю щодо внесених змiн до установчих документiв було проведено Iчнянською районною державною адмiнiстрацiєю Чернiгiвської областi 25.12.2008р. за № 10451050010000282.
Товариство створено з метою здiйснення пiдприємницької (виробничо - господарської, комерцiйної та iншої) дiяльностi, спрямованої на одержання прибутку та наступного його розподiлу мiж Акцiонерами Товариства для задоволення їх матерiальних та iнших потреб, а також економiчних та соцiальних iнтересiв трудового колективу у вiдповiдностi i на умовах, визначених чинним законодавством України та Статутом.
Предметом дiяльностi Товариства є:
-виробництво молочних консервiв та молочної продукцiї;
-перероблення молока та виробництво сиру;
-виробництво, переробка та реалiзацiя сiльськогосподарської продукцiї;
-виробництво молока та iншої продукцiї;
-виробництво та реалiзацiя харчових продуктiв, напоїв та продукцiї громадського харчування;
-iнша пiдприємницька дiяльнiсть, яка не заборонена чинним законодавством України та вiдповiдає цiлям створення Товариства.
Кiлькiсть працiвникiв на 01.01.2008 року становить - 147 чоловiк, а на 31.12.2008 року - 179 чоловiк.
Ведення реєстру власникiв iменних цiнних паперiв здiйснює ТОВ "Центр реєстрiв та консалтингу" (надалi - Реєстратор) код ЄДРПОУ 24554476, лiцензiя ДКЦПФР серiї АВ № 189705 вiд 24.10.2006р. Адреса: 14000 м. Чернiгiв, вул. Мстиславська, 38-А, кiм.1.
Кiлькiсть акцiонерiв Товариства, згiдно "Реєстру власникiв iменних цiнних паперiв" (з врахуванням останнiх змiн внесених до установчих документiв), станом на 31.12.2008 рiк складає:
- 1 юридична особа (власники - 94,65 % Статутного капiталу (фонду));
- 29 фiзичних особи (власники 5,35 % Статутного капiталу (фонду)) .
Перелiк власникiв, якi володiють бiльш, як 10% Статутного капiталу (фонду):
1. ТОВ "Провiант" (Код за ЄДРПОУ 32729070) - 94,65 %.
Протягом звiтного 2008 року змiни у розмiрi Статутного капiталу (фонду) Товариства не вiдбувалися.
Протягом 2008 року були проведенi наступнi збори акцiонерiв Товариства:
Протокол № б/н вiд 03.04.2008р.:1. Звiт правлiння про результати фiнансово - господарської дiяльностi Товариства за 2007 рiк; 2. Звiт ревiзiйної комiсiї за 2007 рiк.
Протокол № 4 вiд 18.12.2008р.:1.Вибори голови правлiння ВАТ iчнянський молочно-консервний комбiнат;
2.Внесення змiн до статуту, а саме доповнення статуту наступним видом дiяльностi: <Придбання, зберiгання та використання в господарськiй дiяльностi прекурсорiв>.
Протягом 2008 року вiдбулася змiна голови правлiння Товариства. Згiдно прийнятого рiшення на загальних зборах акцiонерiв (Протокол № 4 вiд 18.12.2008р.) та Наказу № 265-к вiд 19.12.2008р. головою правлiння було призначено Кравченко Володимира Миколайовича.
За результатами дiяльностi в 2008 роцi Товариством було отримано прибуток в розмiрi 4 634,6 тис. грн.
Стан бухгалтерського облiку та звiтностi
Бухгалтерський облiк Вiдкритого акцiонерного товариства "Iчнянський молочно - консервний комбiнат" здiйснюється вiдповiдно до вимог Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996 вiд 16.07.1999р., до затверджених стандартiв бухгалтерського облiку, iнших нормативних документiв з питань органiзацiї бухгалтерського облiку. Товариство веде бухгалтерський облiк господарських операцiй щодо майна i результатiв своєї дiяльностi в натуральних одиницях i в узагальненому грошовому виразi шляхом безперервного документального i взаємопов'язаного їх вiдображення. Облiк господарських операцiй здiйснюється методом подвiйного запису згiдно з Планом рахункiв бухгалтерського облiку у вiдповiдних журналах та аналiтичних вiдомостях.
Облiкова полiтика Товариства за перiод, що перевiряється не змiнювалась.
Для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку для складання рiчної фiнансової звiтностi було проведено iнвентаризацiю всiх товарно-матерiальних цiнностей згiдно Наказу № 101 вiд 30.12.2008 року "Про проведення iнвентаризацiї станом на 02 сiчня 2009 року" та Наказу № 102 вiд 30.12.2008 року "Про проведення iнвентаризацiї основних фондiв станом на 02 сiчня 2009 року".
Вiдповiдальнiсть за несвоєчасне складання первинних документiв i регiстрiв бухгалтерського облiку та недостовiрнiсть вiдображених у них даних несуть особи, якi склали та пiдписали цi документи (ст.9 п.8 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16 липня 1999 року № 996-XIV).
Облiк необоротних активiв
Основнi засоби
Згiдно облiкової полiтики Товариства до основних засобiв вiдносяться матерiальнi активи, строк експлуатацiї яких бiльше одного року, незалежно вiд їх первiсної вартостi. Одиницею облiку вважається окремий об'єкт основних засобiв та iнших матерiальних активiв. Операцiї надходження, реалiзацiї, лiквiдацiї та iншого вибуття, iнвентаризацiї та переоцiнки основних засобiв вiдображаються в облiку вiдповiдно до вимог П(С)БО 7 "Основнi засоби" та МСБО 16 "Основнi засоби".
Розподiл мiж основними засобами та малоцiнними необоротними матерiальними активами Товариство не здiйснює, тому рахунок 112 "Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи" пiдприємство не застосовує.
Амортизацiя в звiтному перiодi на основнi засоби обчислювалась згiдно пункту 26 П(С)БО 7 "Основнi засоби" за нормами i методами передбаченими податковим законодавством, яке регулюється статтею 8 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств" № 283/97-ВР вiд 22.05.1997р. (зi змiнами i доповненнями).
Обраний метод нарахування амортизацiї протягом звiтного року залишався незмiнним.
Водночас, слiд зауважити, що в березнi 2008 року Товариством було проведено дооцiнку основних засобiв на суму 5 630,8 тис. грн. На вартiсть дооцiнки амортизацiя не нараховувалась, всупереч вимогам пункту 4 П(С)БО 7 "Основнi засоби", що призвело до завищення розмiру активiв Товариства станом на 31.12.2008 року за оцiнкою аудитора на суму 208,5 тис. грн., яка складає 0,2 % вартостi всiх активiв Товариства.
Розрахунок суми недонарахованої Товариством амортизацiї на суму дооцiнки здiйснено аудитором виходячи з норм i методiв нарахування амортизацiї, передбачених податковим законодавством для основних засобiв, що облiковуються на рахунку 103 <Будинки та споруди> (в податковому облiку - I група, амортизацiя за квартал - 1,25 % (розраховується на залишкову балансову вартiсть основних засобiв)) складає - 208,5 тис. грн. (за II - IV квартал 2008 року).
За даними бухгалтерського облiку вартiсть основних засобiв Товариства станом на 31.12.2008р. складає:
- первiсна вартiсть основних засобiв - 12 893,5 тис. грн.;
- сума накопиченої амортизацiї - 892,2 тис. грн.;
- ступiнь зношеностi основних засобiв дорiвнює - 7 %.
Враховуючи розмiр недонарахованої суми амортизацiї на проведену дооцiнку, загальна сума накопиченого зносу основних засобiв має становити - 1 100,7 тис. грн.. (892,2 тис. грн. (за даними бухгалтерського облiку) + 208,5 тис. грн. (на суму проведеної дооцiнки) = 1 100,7 тис. грн.). Ступiнь зношеностi основних засобiв, з врахуванням загальної суми амортизацiї буде дорiвнювати - 9 %.
Нематерiальнi активи та гудвiл
Станом на 01.01.2008 року нематерiальнi активи та гудвiл на балансi Товариства не облiковувалися. За даними Головної книги та синтетичних облiкових регiстрiв бухгалтерського облiку до 01.07.2008 року Товариством нематерiальнi активи не придбавалися, безоплатно не одержувалися та витрати на їх розробку не здiйснювалися.
На пiдставi <Висновку про вартiсть майна станом на 01.07.2008 року>, наданого суб'єктом оцiночної дiяльностi - ПП <Академiя Оцiнки i Права>, (що знаходиться за адресою: м. Київ-212, вул. Малиновського, 11 кiм. 230), в липнi 2008 року було поставлено на баланс нематерiальнi активи (право оренди, право на знаки для товарiв i послуг, право на об'єкти промислової власностi (ноу-хау)) та гудвiл.
За даними Висновку про вартiсть майна незалежна оцiнка була проведена з метою визначення ринкової вартостi нематерiальних активiв та гудвiлу ВАТ iчнянський молочно консервний комбiнат, i може бути використана для прийняття управлiнських рiшень. В результатi застосування методичних пiдходiв, загальновизначених методик та оцiночних процедур встановлено, що ринкова вартiсть нематерiальних активiв та гудвiлу становить - 32 752,4 тис. грн., а саме:
- вартiсть права оренди - 552,4 тис. грн.;
-вартiсть права на знаки для товарiв i послуг - 5 700,0 тис. грн.;
-вартiсть права на об'єкти промислової власностi (ноу-хау) - 14 500,0 тис. грн.;
-гудвiл - 12 000,0 тис. грн.
Нематерiальнi активи
(право оренди, право на знаки для товарiв i послуг, право на об'єкти
промислової власностi (ноу-хау)
Щодо права на знаки для товарiв i послуг, права на об'єкти промислової власностi (ноу-хау), права оренди, то, по-перше, аудитору не надана iнформацiя щодо правовстановлюючих документiв на такi нематерiальнi активи. По-друге, документи, з яких можна було б достовiрно визначити понесенi Товариством витрати на придбання (одержання) чи розробку зазначених нематерiальних активiв, як того вимагають п. 6 та 7 П(С)БО 8 <Нематерiальнi активи>, аудитору також не надавалися. По-третє, норми п.7 П(С)БО 8 <Нематерiальнi активи> передбачають можливiсть вiдображення в балансi нематерiальних активiв, отриманих в результатi розробки, лише за умови можливостi достовiрного визначення витрат, пов'язаних з їх розробкою, а вiдповiдно до п.9 П(С)БО 8 витрати на створення торгової марки (товарного знаку) не визнаються активом, а пiдлягають вiдображенню у складi витрат звiтного перiоду.
Виходячи з викладеного, на думку аудитора, вiдображення в балансi Товариства права на знаки для товарiв i послуг, права на об'єкти промислової власностi (ноу-хау), права оренди не вiдповiдає нормам П(С)БО 8 <Нематерiальнi активи>, в зв'язку з чим активи та власний капiтал Товариства завищено на суму 20 752,4 тис. грн., а саме:
- вартiсть права оренди - 552,4 тис. грн.;
-вартiсть права на знаки для товарiв i послуг - 5 700,0 тис. грн.;
-вартiсть права на об'єкти промислової власностi (ноу-хау) - 14 500,0 тис. грн.,
що дорiвнює майже 22 % вартостi всiх активiв Товариства.
Гудвiл
Вiдповiдно до норм П(С)БО 19 <Об'єднання пiдприємств>, гудвiл - перевищення вартостi придбання над часткою покупця у справедливiй вартостi придбаних iдентифiкованих активiв, зобов'язань i непередбачених зобов'язань на дату придбання. Гудвiл виникає у Покупця при придбаннi iнших пiдприємств та/або об'єднаннi видiв їх дiяльностi.
Зважаючи на те, що Товариство в звiтному перiодi не здiйснювало придбання iнших пiдприємств та/або видiв їх дiяльностi, пiдстав для визнання гудвiлу в облiку у Товариства - немає. Вiдповiдно, це призвело до завищення активiв та власного капiталу Товариства станом на 31.12.2008 рiк на суму - 12 000,0 тис. грн., яка складає майже 13 % вартостi всiх активiв Товариства.
Облiк довгострокових фiнансових iнвестицiй
Вартiсть довгострокових фiнансових iнвестицiй Товариство вiдображає в рядку 040 Форми № 1 <Баланс> та в бухгалтерському облiку облiковує на рахунку 141
В 2007 роцi акцiонери Товариства прийняли рiшення (Протокол № 1 вiд 07.08.2007р.), виступити засновником новоствореного Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю "Торговий дiм "Наталка" з долею 100% в цiлях реалiзацiї готової продукцiї виготовленої на ВАТ "Iчнянський молочно - консервний комбiнат". В вереснi 2007 року було зроблено внесок до статутного капiталу новоствореного товариства у розмiрi - 22,0 тис. грн.
Протягом звiтного 2008 року змiни в складi довгострокових фiнансових iнвестицiй не вiдбувалися.
Порядок бухгалтерського облiку довгострокових фiнансових iнвестицiй за методом участi в капiталi визначає П(С)БО 12 <Фiнансовi iнвестицiї>. Вiдповiдно до п. 12 П(С)БО 12 фiнансовi iнвестицiї, що облiковуються за методом участi в капiталi, на дату балансу вiдображаються за вартiстю, що визначається з урахуванням змiни загальної величини власного капiталу об'єкта iнвестування.
За результатами звiтного перiоду Товариство не проводило вiдповiднi розрахунки з визначення оцiнки фiнансових iнвестицiй на дату балансу, але це не призвело до завищення оцiнки активiв i доходiв пiдприємства у вiдповiдностi до статтi 4 ЗУ <Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi> вiд 16.07.1999р. № 996-ХIV, оскiльки у пiдприємства, що є об'єктом iнвестування, у звiтному перiодi загальна величина власного капiталу збiльшилася.
Облiк оборотних активiв
Облiк запасiв
Визнання, первiсна оцiнка запасiв в бухгалтерському облiку здiйснюється вiдповiдно до вимог П(С)БО 9 "Запаси" та МСБО 2 "Запаси". Згiдно облiкової полiтики пiдприємства одиницею запасiв визначається кожне найменування цiнностей. Оцiнка вибуття запасiв здiйснюється за методом ФIФО, згiдно з яким запаси використовуються у тiй послiдовностi, у якiй вони надходили на пiдприємство, тобто запаси, якi першими вiдпускаються у виробництво (продаж та iнше вибуття), оцiнюються за собiвартiстю перших за часом надходження запасiв.
Матерiальнi активи, що використовуються протягом не бiльше 1 року вiдносяться в бухгалтерському облiку до малоцiнних швидкозношуваних предметiв.
Вiдповiдно до вимог п.23 П(С)БО 9 "Запаси", вартiсть малоцiнних та швидкозношуваних предметiв, що переданi в експлуатацiю, виключаються зi складу активiв (списується з балансу) з подальшою органiзацiєю оперативного кiлькiсного облiку таких предметiв за мiсцями експлуатацiї i вiдповiдальними особами протягом строку їх фактичного використання.
Облiк грошових коштiв
Облiк грошових коштiв Товариство здiйснює у вiдповiдностi до вимог дiючого законодавства України. Лiмiт залишку готiвкових коштiв в касi Товариством було визначено згiдно Наказу № 1-н вiд 03.01.2007р. "Про встановлення лiмiту каси" та дорiвнює - 100 (Сто) грн. 00 коп.
Вибiрковою перевiркою перевищення залишку лiмiту в касi Товариства не встановлено.
Сума грошових коштiв на кiнець звiтного перiоду 2008 року складає - 4 201,8 тис. грн., а саме:
Облiк дебiторської заборгованостi
Дебiторська заборгованiсть в облiку визнається вiдповiдно до вимог П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть". Визначення та формування резерву сумнiвних боргiв з дебiторської заборгованостi Товариством не створюється у зв'язку з їх вiдсутнiстю.
Дебiторська заборгованiсть на кiнець звiтного 2008 року складає - 41 411,5 тис. грн., що дорiвнює - 43 % вiд вартостi активiв Товариства.
Облiк зобов'язань
Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань Товариства здiйснюється вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобов'язання". Згiдно облiкової полiтики Товариства поточнi зобов'язання облiковуються та вiдображаються в балансi за сумою погашення.
Протягом звiтного перiоду Товариство використовувало в процесi ведення господарської дiяльностi довгостроковi та короткостроковi кредити фiнансових установ.
Кредиторська заборгованiсть на кiнець звiтного перiоду 2008 року складає - 11.919,0 тис. грн., яка розподiляється за термiном погашення, а саме:
- довгостроковi зобов'язання - 0,0 тис. грн.;
- поточнi зобов'язання - 46 231,3 тис. грн.
Кредиторська заборгованiсть (з врахуванням отриманих кредитiв) на кiнець звiтного 2008 року складає - 46 231,3 тис. грн., що дорiвнює - 48 % вiд загальної суми балансу Товариства, з яких сума залучених коштiв (по отриманим кредитам) складає - 3 699,9 тис. грн. (що дорiвнює - 8 % вiд суми кредиторської заборгованостi).
Облiк власного капiталу
Статутний капiтал Товариства утворюється з вартостi вкладiв Акцiонерiв, внесених внаслiдок придбання ними акцiй. Вiн визначає мiнiмальний розмiр майна Товариства, який гарантує iнтереси його кредиторiв та не може бути меншим розмiру, встановленого законом.
Статутний капiтал Товариства становить 109 851,00 грн. (109,8 тис. грн.), який подiлено на 439 404 простих iменних акцiй номiнальною вартiстю - 25 копiйок кожна.
Згiдно "Свiдоцтва про реєстрацiю випуску акцiй" виданого Чернiгiвським територiальним управлiнням ДКЦПФР 19.02.2001р. за реєстрацiйним № 10/24/1/01 засвiдчено випуск акцiй на загальну суму 109 851 (Сто дев'ять тисяч вiсiмсот п'ятдесят одна) грн. номiнальною вартiстю 0,25 (двадцять п'ять копiйок) грн. кожна.
Акцiї Товариства випущенi в документарнiй формi. Всi акцiї розподiлено серед акцiонерiв Товариства.
Вартiсть частки державного майна у статутному капiталi Товариства вiдсутня.
Статутний капiтал Товариства визначає мiнiмальний розмiр майна Товариства, який гарантує iнтереси його кредиторiв. Згiдно статтi 155 пункт 3 Цивiльного кодексу України № 435-IV вiд 16.01.2003р. (зi змiнами та доповненнями), якщо вартiсть чистих активiв Товариства виявиться меншою вiд статутного капiталу, Товариство зобов'язане оголосити про зменшення свого статутного капiталу та зареєструвати вiдповiднi змiни до Статуту у встановленому порядку. Якщо вартiсть чистих активiв Товариства стає меншою вiд мiнiмального розмiру статутного капiталу, встановленого законом, товариство пiдлягає лiквiдацiї.
Вартiсть чистих активiв Товариства на 31.12.2008р. (Згiдно Форми-1 "Баланс" рядок 380) становить - 49 114,9 тис. грн., який є вищим за розмiр статутного капiталу (109,8 тис. грн.), що вiдповiдає вимогам чинного законодавства України. Статутний капiтал Товариства сплачений у повному обсязi.
Резервний капiтал
Згiдно Статуту Товариства резервний фонд (капiтал) товариство створює в розмiрi не менш як 25 вiдсоткiв статутного капiталу Товариства. Резервний фонд (капiтал) формується шляхом щорiчних вiдрахувань у розмiрi не менш 5 вiдсоткiв чистого прибутку Товариства до досягнення ним зазначеного розмiру.
Резервний фонд (капiтал) використовується для покриття витрат, пов'язаних з вiдшкодуванням збиткiв i позапланових витрат. Рiшення про використання коштiв фонду приймається загальними зборами акцiонерiв.
Станом на 31.12.2008 року Резервний фонд (капiтал) Товариство не сформувало, хоча розмiр нерозподiленого прибутку Товариства на звiтну дату складає 5 161,1 тис. грн.
Iнший додатковий капiтал
Станом на 01.01.2008 року розмiр iншого додаткового капiталу Товариства складав 5 460,8 тис. грн.
В звiтному перiодi його розмiр було збiльшено на суму проведеної дооцiнки активiв в сумi - 38 383,2 тис. грн., а саме:
- дооцiнка основних засобiв - 5 630,8 тис. грн.;
- дооцiнка нематерiальних активiв - 20 752,4 тис. грн.;
- дооцiнка гудвiлу - 12 000,0 тис. грн.
Облiк доходiв (витрат)
Порядок розподiлу прибутку
Прибуток Товариства утворюється з надходжень вiд господарської дiяльностi пiсля покриття матерiальних та прирiвняних до них витрат i витрат на оплату працi. З балансового прибутку Товариства сплачуються передбаченi законодавством України податки та iншi платежi до бюджету. Чистий прибуток, одержаний пiсля зазначених розрахункiв, залишається в повному розпорядженнi Товариства.
Порядок розподiлу чистого прибутку та вiдшкодування збиткiв визначається загальними зборами акцiонерiв вiдповiдно до Статуту та чинного законодавства України.
Дохiд визнається та оцiнюється Товариством вiдповiдно до вимог П(С)БО 15 "Дохiд" та МСБО 18 "Дохiд", а витрати у вiдповiдностi П(С)БО 16 "Витрати".
Вiдображення доходiв та витрат Товариство здiйснює на пiдставi первинних документiв, як це передбачено статтею 9 Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" № 996-ХIV вiд 16.07.1999 року.
Щодо розмiру чистого прибутку Товариства, слiд зазначити, що Товариством не дотримуються вимоги П(С)БО 17 <Податок на прибуток>, а саме не визначається вiдстрочений податок на прибуток. Суттєвiсть впливу цього показника (вiдстроченого податку на прибуток) на розмiр чистого прибутку Товариства аудитор достовiрно не може визначити через вiдсутнiсть даних аналiтичного облiку про тимчасовi податковi рiзницi.
Формування чистого прибутку (збитку)
Згiдно показникiв Форми № 2 "Звiт про фiнансовi результати" та показникiв бухгалтерського облiку формування чистого прибутку (збитку) складається з наступних статей:
Доходи: - вiд основної дiяльностi - 104 928,7 тис. грн., а саме:
- реалiзацiї готової продукцiї - 85 590,0 тис. грн.;
- реалiзацiї товарiв - 19 338,7 тис. грн.;
- iншi операцiйнi доходи - 35,3 тис. грн.;
- iншi фiнансовi доходи - 4,2 тис. грн.;
Загальна сума отриманих доходiв за звiтний перiод складає - 104 968,2 тис. грн.
Витрати: - вiд ведення основної дiяльностi - 96 364,8 тис. грн., а саме:
вирахування податку на додану вартiсть (ПДВ) - 17 488,1 тис. грн.;
собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)- 78 876,7 тис. грн.
- адмiнiстративнi витрати - 1 130,7 тис. грн.
- витрати на збут - 1 804,7 тис. грн.
- iншi операцiйнi витрати - 163,9 тис. грн.
- фiнансовi витрати - 820,7 тис. грн.
- податок на прибуток вiд звичайної дiяльностi - 48,8 тис. грн.
Загальна сума понесених витрат за звiтний перiод складає - 100 333,6 тис. грн.
Показники фiнансового стану вiдкритого акцiонерного товариства "Iчнянський молочно - консервний комбiнат"
за 2008 рiк
(для розрахунку показникiв фiнансової звiтностi та визначення фiнансового стану Товариства аудитором було виключено наступнi статтi Форми-1 <Баланс>:
Зменшено активи Товариства на суму - 32 960,9 тис. грн., а саме:
-Нематерiальнi активи ( на суму проведеної оцiнки) - 32 752,4 тис. грн.;
-Збiльшено знос основних засобiв (недонарахований на суму дооцiнки) -208,5 тис. грн.
Зменшено власний капiтал Товариства на суму - 32 960,9 тис. грн., а саме:
-Iнший додатковий капiтал ( на суму проведеної оцiнки нематерiальних активiв в 2008р.) - 32 752,4 тис. грн.;
-Зменшено суму одержаного в звiтному 2008р. прибутку (на суму недонарахованого зносу основних засобiв) - 208,5 тис. грн.
1. Коефiцiєнти лiквiдностi:
1.1. |