|
Свiдоцтво про внесення до реєстру №4413 вiд 23.12.2010 р. сертифiкат серiя А№005140 вiд 29.03.2002р.,
14017, м.Чернiгiв, пр.-т Перемоги,39, тел (0462) 4-40-89 Код ЄДРПОУ 37418340
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
“IЧНЯНСЬКИЙ МОЛОЧНО-КОНСЕРВНИЙ КОМБIНАТ ”
станом на 31 грудня 2014 р.
В Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв
та фондового ринку
Товариством з обмежено вiдповiдальнiстю «АФ «ЛАНА», згiдно з договором № 9-ОА вiд 17 березня 2015 року , проведена незалежна аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Iчнянський молочно –консервний комбiнат», що додається, яка включає Звiт про фiнансовий стан товариства ( Баланс) станом на 31 грудня 2014 р. та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився на цю дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток за МСФЗ ( надалi разом – «фiнансова звiтнiсть»).
Концептуальною основою складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi Пiдприємства є Закон України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та дiючi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена його управлiнським персоналом на основi бухгалтерського облiку пiдприємства по вимогах Нацiональних положень бухгалтерського облiку та „Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 658, iз змiнами та доповненнями, по субрахунках до синтетичних рахункiв цього Плану, прийнятих пiдприємством самостiйно з урахуванням потреб специфiки своєї господарської дiяльностi, управлiння, контролю, аналiзу та фiнансової звiтностi.
Ця звiтнiсть трансформована управлiнським персоналом пiдприємства у фiнансову звiтнiсть по вимогах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, чинних станом на 31 грудня 2014 року шляхом коригування та рекласифiкацiї всiх статей звiтностi, необхiдних для деталiзацiї та перегрупування її показникiв у формат МСФЗ з урахуванням принципiв визнання, оцiнки та розкриття всiх її елементiв по МСФЗ, в тому числi МСБО 1 „Подання фiнансової звiтностi”.
Перевiрка проводилась з 25.03.2015 року по 13.04.2015 року.
Аудиторська перевiрка проводилась у вiдповiдностi до вимог Закону України „Про аудиторську дiяльнiсть”, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудиторський висновок (звiт) складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) .
Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування пiдприємства – Публiчне акцiонерне товариство “Iчнянський молочно – консервний комбiнат ” ;
Код за Єдиним державним реєстром - 00381152 ;
Мiсцезнаходження – м Iчня, вул.. Вишнева,4
Дата державної реєстрацiї – 06.12.1995 р .
Основнi види дiяльностi - молочно-переробна
Основними видами дiяльностi Товариства є виробництво молочних консервiв та молочної продукцiї, перероблення молока.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за попередню фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал пiдприємства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр аудиторських процедур залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку ризикiв, аудитор розглядав тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання попередньої фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, що вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Пiдприємства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що аудиторськi докази, зiбранi в ходi перевiрки, є достатньою та прийнятною основою для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки
Ми не змогли спостерiгати за iнвентаризацiєю наявних запасiв, необоротних активiв, дебiторської заборгованостi та зобов’язань пiдприємства, оскiльки її дата передувала укладенню нашого iз ПАТ „Iчнянський молочно консервний комбiнат” договору на виконання аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв за 2014 рiк. Через характер облiкових запасiв пiдприємства ми не мали змоги пiдтвердити кiлькiсть запасiв на звiтну дату за допомогою iнших аудиторських процедур, а кiлькiсний залишок активiв на кiнець звiтного перiоду може в майбутньому впливати на визначення результатiв операцiї.
За результатами аудиту ми не погоджуємось з управлiнським персоналом з наступних питань:
- Пiдприємством не розраховувались i не вiдображались в облiку вiдстроченi податковi активи чи зобов’язання за звiтний 2014 рiк;
- Пiдприємством протягом 2014 року у вiдповiдностi до вимог МСБО 19 «Виплати працiвникам» та МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи» не створювалося забезпечення виплат вiдпусток у зв’язку з чим, на нашу думку, розмiр нерозподiленого прибутку – завищено на суму невизнаного забезпечення виплат вiдпусток. Оцiнений за результатами аудиту залишок забезпечення на кiнець звiтного перiоду 837 тис. грн. (0,3% валюти балансу), що є суттєвим для статтi та не перевищує порогу суттєвостi для балансу.
Умовно – позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2014 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, подає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан пiдприємства , фiнансовi результати i рух грошових коштiв вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
«Звiт щодо вимог iнших законодавчих та нормативних актiв».
Станом на 31.12.2014 р. вартiсть чистих активiв Товариства складала 61739 тис.грн., що перевищує розмiр статутного капiталу на 61629 тис. грн. Таким чином, вартiсть чистих активiв Товариства вiдповiдає вимогам чинного законодавства України, а саме частинi третiй статтi 155 Цивiльного кодексу України.
Розрахунок вартостi чистих активiв здiйснено за Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, затвердженими рiшенням ДКЦПФР вiд 17 листопада 2004 року № 485.
Формування складу органiв корпоративного управлiння акцiонерного товариства «Iчнянський молочно-консервний комбiнат» здiйснюється вiдповiдно до:
- роздiлу 8 Статуту, затвердженого 09 лютого 2011 року;
- рiшення загальних зборiв акцiонерного товариства (протокол №1 вiд 09 лютого 2011 року).
Протягом звiтного року в акцiонерному товариствi функцiонували наступнi органи корпоративного управлiння:
- загальнi збори акцiонерiв,
- наглядова рада,
- правлiння Товариства,
- ревiзiйна комiсiя,
- служба внутрiшнього аудиту.
Кiлькiсний склад сформованих органiв корпоративного управлiння вiдповiдає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рiшенням загальних зборiв акцiонерiв.
Функцiонування органiв корпоративного управлiння регламентується положеннями Статуту.
Щорiчнi загальнi збори акцiонерiв проводились в термiн, визначений Законом України «Про акцiонернi товариства» - до 30 квiтня.
Протягом звiтного року виконавчий орган товариства здiйснював поточне управлiння фiнансово-господарською дiяльнiстю в межах повноважень, якi встановлено Статутом акцiонерного товариства. У поточному роцi змiни у виконавчому органi не було.
Результати виконання процедур з метою висловлення думки щодо iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства.
Метою виконання процедур щодо iдентифiкацiї та оцiнки аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi було отримання доказiв, якi дозволяють сформувати судження щодо впливу на аудит iдентифiкованих викривлень внаслiдок шахрайства та впливу невиправлених викривлень, якщо такi є, на фiнансову звiтнiсть.
За результатами аудиторських процедур у вiдповiдь на оцiненi ризики суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства ми дiйшли висновку, що загрозу фiнансовiй стабiльностi чи прибутковостi становлять такi економiчнi умови, як здорожчання сировини та зменшення попиту. Вiдсутнiй надмiрний тиск на управлiнський персонал щодо виконання вимог або очiкувань третiх сторiн.
Отримана iнформацiя свiдчить про те, що фiнансовi результати дiяльностi товариства не ставлять пiд загрозу особистий фiнансовий стан управлiнського персоналу.
В результатi проведених процедур, аудиторських доказiв того, що фiнансова звiтнiсть Товариства станом на 31.12.2014 року мiстить суттєвi викривлення внаслiдок шахрайства, не отримано.
Управлiнський персонал при складаннi фiнансових звiтiв оцiнює здатнiсть продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, не має намiрiв лiквiдувати пiдприємство чи припинити дiяльнiсть.
Враховуючи данi аналiзу фiнансового стану, можна прийти висновку, що пiдприємство здатне продовжувати дiяльнiсть на безперервнiй основi.
Аудитор Голдiна С.М.
( Сертифiкат аудитора серiя А
№ 005140 вiд 29 березня 2002 р. )
Директор
ТОВ „АФ” ЛАНА” Голдiна С.М.
( Сертифiкат аудитора серiя А
№ 005140 вiд 29 березня 2002 р. )
14 квiтня 2015 р.
м. Чернiгiв, пр.-т Перемоги,39
Тел/факс –(0462) 4-40-89
|