| АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА
щодо фiнансової звiтностi публiчного акцiонерного товариства
“IЧНЯНСЬКИЙ МОЛОЧНО-КОНСЕРВНИЙ КОМБIНАТ ”
станом на 31 грудня 2016 р.
Управлiнському персоналу.
В Нацiональну комiсiю з цiнних паперiв
та фондового ринку
Звiт щодо фiнансової звiтностi
Товариством з обмежено вiдповiдальнiстю «АФ «ЛАНА», згiдно з договором № 8-ОА вiд 02 лютого 2017 року , проведена незалежна аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi Публiчного акцiонерного товариства «Iчнянський молочно –консервний комбiнат», що додається, яка включає Звiт про фiнансовий стан товариства ( Баланс) станом на 31 грудня 2016 р. та вiдповiдних звiтiв про фiнансовi результати, рух грошових коштiв та власний капiтал за рiк, який закiнчився на цю дату, а також стислого викладу суттєвих принципiв облiкової полiтики та iнших примiток за МСФЗ ( надалi разом – «фiнансова звiтнiсть»).
Концептуальною основою складання та достовiрного подання фiнансової звiтностi Пiдприємства є Закон України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та дiючi Мiжнароднi стандарти фiнансової звiтностi та мiжнароднi стандарти бухгалтерського облiку.
Фiнансова звiтнiсть складена його управлiнським персоналом на основi бухгалтерського облiку пiдприємства по вимогах Нацiональних положень бухгалтерського облiку та „Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань та господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй”, затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв України № 658, iз змiнами та доповненнями, по субрахунках до синтетичних рахункiв цього Плану, прийнятих пiдприємством самостiйно з урахуванням потреб специфiки своєї господарської дiяльностi, управлiння, контролю, аналiзу та фiнансової звiтностi.
Ця звiтнiсть трансформована управлiнським персоналом пiдприємства у фiнансову звiтнiсть по вимогах Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi, чинних станом на 31 грудня 2016 року шляхом коригування та рекласифiкацiї всiх статей звiтностi, необхiдних для деталiзацiї та перегрупування її показникiв у формат МСФЗ з урахуванням принципiв визнання, оцiнки та розкриття всiх її елементiв по МСФЗ, в тому числi МСБО 1 „Подання фiнансової звiтностi”.
Перевiрка проводилась з 16.02.2017 року по 11.04.2017 року.
Аудиторська перевiрка проводилась у вiдповiдностi до вимог Закону України „Про аудиторську дiяльнiсть”, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, Закону України „Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi” та Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Аудиторський висновок (звiт) складений вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) .
Основнi вiдомостi про емiтента
Повне найменування пiдприємства – Публiчне акцiонерне товариство “Iчнянський молочно – консервний комбiнат ” ;
Код за Єдиним державним реєстром - 00381152 ;
Мiсцезнаходження – м Iчня, вул.. Вишнева,4
Дата державної реєстрацiї – 06.12.1995 р .
Основнi види дiяльностi - молочно-переробна
Основними видами дiяльностi Товариства є виробництво молочних консервiв та молочної продукцiї, перероблення молока.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за попередню фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал пiдприємства несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне представлення цих фiнансових звiтiв. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, а також облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту. Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиту для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для одержання аудиторських доказiв щодо сум та розкриттiв у попереднiй фiнансовiй звiтностi. Вибiр аудиторських процедур залежить вiд судження аудитора включно з оцiнкою ризикiв суттєвого викривлення попередньої фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку ризикiв, аудитор розглядав тi аспекти внутрiшнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання попередньої фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, що вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Пiдприємства. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок управлiнським персоналом та оцiнку загального подання попередньої фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що аудиторськi докази, зiбранi в ходi перевiрки, є достатньою та прийнятною основою для висловлення нашої думки.
Пiдстава для висловлення умовно - позитивної думки
Ми не спостерiгали за iнвентаризацiєю наявних запасiв, необоротних активiв, дебiторської заборгованостi та зобов’язань, оскiльки ця дата передувала укладенню нашого iз ПАТ «Iчнянський молочно консервний комбiнат» договору на виконання аудиторської перевiрки фiнансових звiтiв за 2016 рiк.
Виконання альтернативних процедур та iншi способи аудиту не надали аудитору повної впевненостi щодо кiлькiсного складу їх залишкiв, вартiсть яких вiдображена в фiнансовiй звiтностi станом на 31.12.2016 року. Оскiльки кiлькiсний залишок активiв на кiнець звiтного перiоду може в майбутньому впливати на визначення результатiв операцiй, аудитор не змiг визначитись, чи потрiбнi коригування проведених операцiй.
За результатами аудиту ми не погоджуємось з управлiнським персоналом з наступних питань:
- Пiдприємством протягом 2016 року у вiдповiдностi до вимог МСБО 19 «Виплати працiвникам» та МСБО 37 «Забезпечення, умовнi зобов’язання та умовнi активи» не створювалося забезпечення виплат вiдпусток у зв’язку з чим, на нашу думку, розмiр нерозподiленого прибутку – завищено на суму невизнаного забезпечення виплат вiдпусток у сумi 1568 тис. грн.
Умовно – позитивна думка
На нашу думку, за винятком можливого впливу питань, про якi йдеться у параграфi «Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки», фiнансова звiтнiсть станом на 31.12.2016 р. та за рiк, що закiнчився на зазначену дату, подає в усiх суттєвих аспектах фiнансовий стан пiдприємства , фiнансовi результати i рух грошових коштiв вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв фiнансової звiтностi.
Пояснювальний параграф.
Пiсля звiтної дати пiдприємством створенi забезпечення на виплату працiвникам за попереднi звiтнi перiоди у сумi 1568 тис. грн.
Гiперiнфляцiя в 2015 роцi, рiзке знецiнення нацiональної валюти України за останнi роки стали головними чинниками збиткiв, одержаних ПАТ „Iчнянський молочно консервний комбiнат” вiд своєї господарської дiяльностi.
За 2016 рiк чистий фiнансовий результат (збитки) пiдприємством визнаний в сумi 32872 тис. грн., витрати вiд неоперацiйних курсових рiзниць по валютному кредиту оцiненi ним в сумi 23150 тис. грн. Це привело до того, що вартiсть чистих активiв має вiд’ємне значення на звiтну дату.
Аудитор Голдiна С.М.
( Сертифiкат аудитора серiя А
№ 005140 вiд 29 березня 2002 р. )
Директор
ТОВ „АФ” ЛАНА” Голдiна С.М.
( Сертифiкат аудитора серiя А
№ 005140 вiд 29 березня 2002 р. )
12 квiтня 2017 р.
м. Чернiгiв, пр.-т Перемоги,39
Тел/факс –(0462) 4-40-89
|